Quay lại

Khấu trừ thuế là gì? Bạn đã có được câu trả lời chính xác chưa?

Tác giả: Đào Thanh Hồng Saturday , 19/09/20

Khấu trừ thuế là gì? Phương pháp khấu trừ thuế là gì mà trong công tác thuế doanh nghiệp nó lại được quan tâm đến thế? Cũng là câu hỏi mà các bạn đang thắc mắc đúng không? Thực tế thì không phải ai cũng biết đến thuật ngữ này, nếu như không học tập cũng như làm việc trong lĩnh vực liên quan. Nhưng để hiểu được các vấn đề liên quan đến Khấu trừ thuế thì cũng không phải là chuyện khó khăn hay mất thời gian. Các bạn chỉ cần bỏ ra ít phút và tham khảo bài viết Thanh Hồng chia sẻ dưới đây thôi!

Việc làm Kế toán - Kiểm toán

1. Giải thích khấu trừ thuế là gì?

“Khấu trừ thuế” là ba từ đã từng gây ra nhiều sóng gió, thậm chí còn là nỗi ám ảnh đối với các bạn sinh viên chuyên ngành kế toán. Bởi đây là nghiệp vụ vô cùng khó và trong quá trình học tập cũng không tránh được việc gặp phải những sai sót khi giải bài hay hạch toán nghiệp vụ doanh nghiệp. Tuy nhiên nếu chú tâm học hỏi thì những điều đó đều có thể giải quyết được. Về mặt lý thuyết thì khấu trừ thuế các bạn có thể hiểu nó chính là phương pháp tính thuế được áp dụng đối với thuế giá trị gia tăng hay còn được viết tắt là VAT hoặc thuế GTGT. Tức là doanh nghiệp sẽ lấy số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ đi số thuế giá trị gia tăng đầu vào (được khấu trừ), để từ đó xác định được số thuế giá trị gia tăng cần phải nộp vào Ngân sách Nhà nước theo đúng với quy định của chuẩn mực kế toán.

Giải thích khấu trừ thuế là gì?

Thực ra, việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đơn giản chính là việc chúng ta bù trừ (thường được các bạn gọi vui là Net-off ) giữa số thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa/ dịch vụ với số thuế giá trị gia tăng đầu ra phát sinh trong kỳ kế toán của doanh nghiệp. Đồng thời các bạn cũng cần lưu ý rằng, khi đó các bạn sẽ biết được số thuế giá trị gia tăng mà doanh nghiệp cần phải nộp hoặc cả số thuế giá trị gia tăng “chưa khấu trừ hết” được chuyển sang kỳ kế toán tiếp theo.

Tóm lại, chúng ta sẽ sử dụng công thức sau để xác định được chính xác số thuế giá trị gia tăng phải nộp:

“Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào “được khấu trừ”

Trong đó:

Thuế giá trị gia tăng đầu ra: Được tính bằng tổng thuế GTGT của dịch vụ/ hàng hóa mà doanh nghiệp đã bán ra và được thể hiện trên hóa đơn GTGT. Đồng thời nó được xác định bằng giá tính thuế của dịch vụ/ hàng hóa chịu thuế bán ra nhân lên với thuế suất thuế giá trị gia tăng của chính những mặt hàng đó.

Thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ: Được tính bằng tổng số thuế GTGT thể hiện trên hóa đơn GTGT mua dịch vụ/ hàng hóa (Tài sản cố định vẫn được tính như bình thường), chứng từ nộp thuế GTGT của mặt hàng nhập khẩu hoặc chứng từ thay cho phía nước ngoài. Đồng thời thỏa mãn được các yêu cầu về khấu trừ thuế đầu vào dựa theo đúng với quy định của Luật thuế giá trị gia tăng.

Bên cạnh đó các bạn cũng nên nhớ rằng, không phải công ty nào cũng có thể tính phương pháp khấu trừ thuế này, mà chỉ những doanh nghiệp áp dụng tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ mới có thể áp dụng. Đồng thời không phải thuế giá trị gia tăng phát sinh đầu vào nào cũng được cho vào danh sách khấu trừ, vì vẫn có những trường hợp không được khấu trừ theo quy định Nhà nước. Và bản chất của thuế giá trị gia tăng là đánh vào người tiêu dùng, họ chính là người cuối cùng phải thanh toán thuế này và nhà cung cấp chỉ đóng vai trò là người nộp thuế GTGT hộ. Vậy nên không thể cùng một mặt hàng/ dịch vụ mà bị thu thuế đến hai lần hoặc hơn, đó chính là một lý do mà khấu trừ thuế được áp dụng.

Vậy bạn đã hiểu khấu trừ thuế là gì chưa?

Dựa theo kinh nghiệm của các chuyên gia thì đây cũng là một trong những câu hỏi thường được nhà tuyển dụng hỏi trong buổi phỏng vấn ứng viên kế toán nên các bạn đừng quên nhé. Để tham khảo nhiều tin tức liên quan đến phỏng vấn hay tuyển dụng bạn có thể truy cập vào địa chỉ Timviec365.vn.

Việc làm Tài chính

2. Vậy Thuế  giá trị gia tăng được khấu trừ là gì?

Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ có cái tên gọi khác dưới dạng Anh ngữ là Deductible input VAT và theo nguyên lý chung thì thuế giá trị gia tăng (VAT) sẽ được khấu trừ là:

Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa/ dịch vụ phải được sử dụng trực tiếp vào hoạt động sản xuất, kinh doanh những hàng hóa/ dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng đáp ứng được tất cả các điều kiện đã được quy định. Trong đó bao gồm cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hóa/ dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất do các yếu tố tác động từ bên ngoài (hỏa hoạn, thiên tai,.. hoặc các trường hợp không được bảo hiểm bồi thường); hàng hóa quá hạn sử dụng phải tiêu hủy hoặc hàng hóa mất phẩm chất…

Sau khi đã hiểu được phần nào “khấu trừ thuế là gì?” thì có lẽ các bạn cũng đã thấy thắc mắc những trường hợp nào không được cho khấu trừ thuế giá trị gia tăng đúng không? Dưới đây sẽ là 3 điểm đặc trưng về những trường hợp như vậy, các bạn tham khảo nhé.

Vậy Thuế  giá trị gia tăng được khấu trừ là gì?

- Thuế giá trị gia tăng đầu vào của dịch vụ/ hàng hóa không được sử dụng trực tiếp trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh thì đương nhiên sẽ không thuộc diện được khấu trừ thuế.

- Thuế giá trị gia tăng đầu vào của dịch vụ/ hàng hóa sử dụng trực tiếp trong quá trình hoạt động sản xuất, kinh doanh nhưng lại không phải chịu thuế giá trị gia tăng, khi này không có khoản chi phí thuế giá trị gia tăng nên cũng sẽ không được khấu trừ.

- Nếu một doanh nghiệp mua dịch vụ/ hàng hóa để phục vụ cho cả hoạt động chịu thuế GTGT và hoạt động không chịu thuế GTGT, thì doanh nghiệp cũng chỉ được cho phép khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào của dịch vụ/ hàng hóa dùng trong hoạt động sản xuất, kinh doanh chịu thuế.

Trong trường hợp không tách riêng được thuế đầu vào thì sẽ được khấu trừ theo phương pháp trừ theo tỷ lệ % theo công thức:

“[Doanh thu chịu GTGT+Doanh thu không phải kê khai+Nộp thuế GTGT] / tổng doanh thu dịch vụ/ hàng hóa bán ra”

Việc làm Quản trị kinh doanh

3. Bàn luận các vấn đề xoay quanh về khấu trừ thuế

3.1. Đặc điểm của khấu trừ thuế

- Phần thuế giá trị gia tăng đã khấu trừ là khoản chi phí cần nộp vào ngân sách Nhà nước được xác định một cách trực tiếp dựa trên hiệu số thuế trong quá trình lưu hàng hóa/ dịch vụ, quá trình sản xuất…

- Các con số được ghi trên hóa đơn đỏ (hóa đơn giá trị gia tăng) khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng hóa hoặc trên chứng từ nộp thuế (trường hợp mua hàng hóa nhập khẩu) chính là căn cứ xác định thuế giá trị gia tăng đầu vào.

- Khấu trừ thuế đầu vào các bạn có thể hiểu đó chính là số thuế giá trị gia tăng được khấu trừ sẽ được xác định dựa vào số hàng hóa doanh nghiệp mua và phải chịu thuế.

 Đặc điểm của khấu trừ thuế

3.2. Lý lo gì cần phải khấu trừ thuế giá trị gia tăng?

Nếu các bạn tham khảo nội dung phần khấu trừ thuế là gì được tôi chia sẻ ở trên thì các bạn cũng đã có được một ý để trả lời được câu hỏi này rồi. Tuy nhiên để hiểu rõ hơn thì các bạn vẫn cần tham khảo hết những ý được chia sẻ dưới đây, nó sẽ giúp bạn có được câu trả lời hoàn chỉnh.

- Khấu trừ thuế (KT thuế) giúp xác định số thuế giá trị gia tăng cần nộp cho từng chủ thể, từng giai đoạn trong quy trình hoạt động sản xuất và cả lưu thông hàng hóa.Khi đó sẽ tránh bị thất thu thuế.

- KT thuế đảm bảo được tính chất cũng như bản chất của thuế giá trị gia tăng, như ở trên đã chia sẻ thì thuế giá trị gia tăng là loại thế đánh vào người tiêu dùng và họ sẽ là người phải nộp thuế này, người bán – nhà cung cấp chỉ đóng vai trò là nộp hộ.

- Ngoài ra khi KT thuế cũng làm cho các quá trình quản lý thuế cũng như thu thuế được tối giản hơn rất nhiều. Bởi khi đó không có hiện tượng bị nộp chồng thuế và sẽ thu đủ được đúng số thuế và điều tiết được phần nào thu nhập của người tiêu dùng.

- Đối với công tác kế toán trong doanh nghiệp tại Việt Nam, thì KT thuế đã đảm bảo được đầy đủ các quy trình hạch toán theo chuẩn mực của Pháp luật nước ta.

3.3. Thủ tục khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Đối với bất cứ một vấn đề nào liên quan đến chủ đề thuế đều được Nhà nước đưa ra những quy định, yêu cầu khá khắt khao. Và để thực hiện được khẩu trừ thuế giá trị gia tăng thì các doanh nghiệp cũng cần phải thỏa mãn được những điều kiện như sau:

Điều kiện chung để được khấu trừ thuế giá trị gia tăng:

- Có hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp khi mua các dịch vụ/ hàng hóa.

- Có đầy đủ các loại chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (ví dụ như trong trường hợp dùng tiền gửi ngân hàng) để mua vào hàng hóa/ dịch vụ từ 20 triệu trở lên tính theo cả giá đã có thuế giá trị gia tăng.

Thủ tục khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Trường hợp mua món hàng có giá trị nhỏ hơn 20 triệu, nhưng lại mua nhiều lần trong cùng ngày nên có phát sinh tổng giá trị lớn hơn hoặc bằng 20 triệu thì doanh nghiệp cũng sẽ chỉ được cho vào danh sách khấu trừ khi có đầy đủ chứng từ thanh toán qua ngân hàng.

Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đối với hàng xuất khẩu thì doanh nghiệp cần phải có những chứng từ:

- Hợp đồng hợp pháp bán/ gia công hàng hóa, cung ứng các dịch vụ cá nhân, tổ chức nước ngoài.

- Tờ khai hải quan hợp pháp đối với mặt hàng xuất khẩu khi đã xong thủ tục.

- Và phải có chứng từ thể hiện thanh toán qua ngân hàng.

Ngoài ra, trong trường hợp doanh nghiệp xuất khẩu sản phẩm phần mềm, ứng dụng nhưng lại được cung ứng dưới hình thức hồ sơ, tài liệu, cơ sở dữ liệu để được khấu trừ cũng như hoàn thuế giá trị gia tăng thì các doanh nghiệp này cũng phải đảm bảo được đầy đủ các thủ tục cơ bản về việc tờ khai hải quan như đã chia sẻ ở trên đối với những mặt hàng thông thường. Tuy nhiên vẫn có một số trường hợp đặc biệt mà không cần đến tờ khai hải quan, đó là:

- Doanh nghiệp hoạt động sản xuất - kinh doanh xuất khẩu dịch vụ, phần mềm qua phương tiện điện tử

- Hoạt động xây dựng/ lắp đặt ở trong khu phi thuế quan hoặc ở nước ngoài.

- Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh cung cấp văn phòng phẩm, điện, nước và sản phẩm sinh hoạt hàng ngày của doanh nghiệp (thực phẩm, lương thực, hàng tiêu dùng, bảo hộ lao động…).

3.4. Quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT

Quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT

Dựa theo nội dung đã được quy định bởi Luật thuế GTGT, thì doanh nghiệp khấu trừ thuế sẽ có những quyền và nghĩa vụ cụ thể như sau:

- Có thể lập hồ sơ đưa ra những đề nghị về việc được KT thuế.

- Có thể đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ.

- Các khoản thuộc diện khấu trừ theo đúng quy định đều được khấu trừ tiền thuế.

- Có thể khiếu nại, khởi kiện thậm chí là tố cáo các hành vi hay quyết định hành chính không đúng với pháp luật của cán bộ thuế, cơ quan thuế.

- Đảm bảo đầy đủ các nghĩa vụ về việc bổ sung hồ sơ, giải trình khi cơ quan thuế có yêu cầu.

- Đảm bảo đầy đủ các nghĩa vụ về chế độ kế toán, chứng từ, hóa đơn để làm căn cứ xét KT thuế.

Đối với những tư liệu hữu ích về “Khấu trừ thuế là gì?” được tổng hợp ở trên hy vọng đã giúp bạn giải đáp được câu hỏi cho chính mình!

Từ khóa liên quan

Chuyên mục

Bí quyết viết CV - Tâm sự Nghề nghiệp - Cẩm Nang Tìm Việc - Kỹ Năng Tuyển Dụng - Cẩm nang khởi nghiệp - Kinh nghiệm ứng tuyển việc làm - Kỹ năng ứng xử văn phòng - Quyền lợi người lao động - Bí quyết đào tạo nhân lực - Bí quyết lãnh đạo - Bí quyết làm việc hiệu quả - Bí quyết viết đơn xin nghỉ phép - Bí quyết viết thư xin thôi việc - Cách viết đơn xin việc - Bí quyết thành công trong công việc - Bí quyết tăng lương - Bí quyết tìm việc dành cho sinh viên - Kỹ năng đàm phán lương - Kỹ năng phỏng vấn - Kỹ năng quản trị doanh nghiệp - Kinh nghiệm tìm việc làm tại Hà Nội - Kinh nghiệm tìm việc làm tại Đà Nẵng - Mẹo viết hồ sơ xin việc - Mẹo viết thư xin việc - Chia sẻ kinh nghiệm ngành Kinh doanh - Bán hàng - Định hướng nghề nghiệp - Top việc làm hấp dẫn - Tư vấn nghề nghiệp lao động phổ thông - Tư vấn việc làm Hành chính văn phòng - Tư vấn việc làm ngành Báo chí - Tư vấn tìm việc làm thêm - Tư vấn việc làm ngành Bất động sản - Tư vấn việc làm ngành Công nghệ thông tin - Tư vấn việc làm ngành Du lịch - Tư vấn việc làm ngành Kế toán - Tư vấn việc làm ngành Kỹ thuật - Tư vấn việc làm ngành Sư phạm - Tư vấn việc làm ngành Luật - Tư vấn việc làm thẩm định - Tư vấn việc làm vị trí Content - Tư vấn việc làm ngành Nhà hàng - Khách sạn - Tư vấn việc làm quản lý - Kỹ năng văn phòng - Nghề truyền thống - Các vấn đề về lương - Tư vấn tìm việc làm thời vụ - Cách viết Sơ yếu lý lịch - Cách gửi hồ sơ xin việc - Biểu mẫu phục vụ công việc - Tin tức tổng hợp - Ý tưởng kinh doanh - Chia sẻ kinh nghiệm ngành Marketing - Kinh nghiệm tìm việc làm tại Bình Dương - Kinh nghiệm tìm việc làm tại Hồ Chí Minh - Mẹo viết Thư cảm ơn - Góc Công Sở - Câu chuyện nghề nghiệp - Hoạt động đoàn thể - Tư vấn việc làm Biên - Phiên dịch - Tư vấn việc làm Ngành Nhân Sự - Tư vấn việc làm Ngành Xuất Nhập Khẩu - Logistics - Tư vấn việc làm Ngành Tài Chính - Ngân Hàng - Tư vấn việc làm Ngành Xây Dựng - Tư vấn việc làm Ngành Thiết kế - Mỹ thuật - Tư vấn việc làm Ngành Vận tải - Lái xe - Quản trị nhân lực - Quản trị sản xuất - Cẩm nang kinh doanh - Tư vấn việc làm Ngành Thiết kế - Nội thất - Mô tả công việc ngành Kinh doanh - Mô tả công việc ngành Bán hàng - Mô tả công việc Tư vấn - Chăm sóc khách hàng - Mô tả công việc ngành Tài chính - Ngân hàng - Mô tả công việc ngành Kế toán - Kiểm toán - Mô tả công việc ngành Marketing - PR - Mô tả công việc ngành Nhân sự - Mô tả công việc ngành IT - Công nghệ thông tin - Mô tả công việc ngành Sản xuất - Mô tả công việc ngành Giao nhận - Vận tải - Mô tả công việc Kho vận - Vật tư - Mô tả công việc ngành Xuất nhập khẩu – Logistics - Mô tả công việc ngành Du lịch - Nhà hàng - Khách sạn - Mô tả công việc ngành Hàng không - Mô tả công việc ngành Xây dựng - Mô tả công việc ngành Y tế - Dược - Mô tả công việc Lao động phổ thông - Mô tả công việc ngành Kỹ thuật - Mô tả công việc Nhà nghiên cứu - Mô tả công việc ngành Cơ khí - Chế tạo - Mô tả công việc bộ phận Quản lý hành chính - Mô tả công việc Biên - Phiên dịch - Mô tả công việc ngành Thiết kế - Mô tả công việc ngành Báo chí - Truyền hình - Mô tả công việc ngành Nghệ thuật - Điện ảnh - Mô tả công việc ngành Spa – Làm đẹp – Thể lực - Mô tả công việc ngành Giáo dục - Đào tạo - Mô tả công việc Thực tập sinh - Intern - Mô tả công việc ngành Freelancer - Mô tả công việc Công chức - Viên chức - Mô tả công việc ngành Luật - Pháp lý - Tư vấn việc làm Chăm Sóc Khách Hàng - Tư vấn việc làm Vật Tư - Kho Vận - Hồ sơ doanh nhân - Việc làm theo phường - Danh sách các hoàng đế nổi tiếng - Tài liệu gia sư - Vĩ Nhân Thời Xưa - Chấm Công -