Trang chủ
Cẩm nang tìm việc
Tin tức tổng hợp
Các chi phí không được trừ tính khi tính thuế TNDN hiện nay

Các chi phí không được trừ tính khi tính thuế TNDN hiện nay

Lần cập nhật gần nhất: 22/07/2026

Danh sách các chi phí không được trừ khi tính thuế tndn được cập nhật ngay trong bài viết dưới đây của timviec365. Chủ doanh nghiệp và người làm kế toán cần cập nhật để tránh được các rủi ro trong nghĩa vụ đóng thuế.

1. Các chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN có nghĩa là gì?

Xác định chi phí được trừ và chi phí không được trừ rất quan trọng khi xác định các khoản thu nhập chịu thuế TNDN. Nếu đưa các khoản không hợp lệ vào danh sách các chi phí được trừ có thể khiến doanh nghiệp đối diện với một số rủi ro nghiêm trọng về thuế, điển hình như tăng tiền thuế, truy thu hay xử phạt vi phạm.

Chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN là gì

Nhà nước quy định rõ không phải tất cả chi phí hoạt động của doanh nghiệp đều được tính là chi phí hợp lý, được trừ mà sẽ có sự phân chia rõ ràng chi phí được trừ và không được trừ. Do đó doanh nghiệp cần nắm rõ từng loại bao gồm các khoản chi phí nào để thực hiện kê khai thuế đúng quy định, góp phần tối ưu quy trình quản trị tài chính và nghiệp vụ kế toán.

2. Điều kiện được trừ khỏi danh sách các khoản chịu thuế

Trước khi xác định các chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN thì người phụ trách cần biết điều kiện nào tính cho một khoản được xếp vào danh sách các khoản được trừ khi tính thuế.

Có ba điều kiện cơ bản cần khoản thu nhập đáp ứng:

Một là khoản phí phát sinh liên quan tới hoạt động kinh doanh, sản xuất

Hai là khoản phí có đủ hóa đơn hoặc chứng từ hợp pháp

Ba là trường hợp hóa đơn có giá tri từ 20 triệu đồng (tính gồm thuế giá trị gia tăng) cần có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Chỉ cần thiếu một trong ba điều kiện này thì khoản chi phí đó sẽ không được tính vào danh sách loại trừ khi tính tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

3. Danh sách các chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN

Sau đây là danh sách các chi phí điển hình không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

3.1. Khoản chi phí không có hóa đơn hay chứng từ

Đây là nhóm phổ biến, điển hình trong danh sách các chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN. Theo đó, toàn bộ chi phí không đáp ứng điều kiện về hóa đơn hợp pháp sẽ không được tính chi phí loại trừ. Đối với trường hợp hóa đơn/chứng từ bị sai thông tin hoặc tẩy xóa, hóa đơn được xuất ra từ doanh nghiệp/tổ chức không còn hoạt động nữa cũng có thể bị xếp vào diện các chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN.

3.2. Khoản phí không dùng cho hoạt động kinh doanh, sản xuất

Các khoản chi chỉ phục vụ vào mục đích chi tiêu cá nhân trong doanh nghiệp nhưng không có sự liên quan tới việc kinh doanh, sản xuất thì không được tính vào diện trừ thuế. Nói cách khác đó không phải là chi phí hợp lý trong hoạt động của doanh nghiệp vì chỉ mang tính tiêu dùng riêng, phục vụ cá nhân riêng.

3.3. Khoản thanh toán bằng tiền mặt không đúng theo quy định

Áp dụng khi hóa đơn thanh toán có giá trị từ 20 triệu đồng và được thanh toán bằng tiền mặt mà không chuyển khoản hoặc thực hiện bằng hình thức khác. Mặc định khoản đó sẽ nằm trong các chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN.

3.4. Phí khấu hao tài sản cố định không hợp lệ

Những khoản chi phí khấu hao áp dụng cho các loại tài sản không phục vụ cho hoạt động kinh doanh, sản xuất của doanh nghiệp hoặc bị khấu hao quá mức quy định đều không được tính vào danh sách các chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Đồng thời các loại tài sản không được công nhận là tài sản cố định cũng không nằm trong diện được được trừ.

3.5. Các chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN khác

Ngoài các khoản vừa nêu, doanh nghiệp cũng cần chú ý không kê những khoản chi phí sau vào danh sách chi phí được trừ khi tính thuế TNDN:

- Tiền phạt do vi phạm các thủ tục hành chính như chậm nộp thuế, vi phậm vấn đề bảo vệ môi trường, hợp đồng, ...

- Khoản lương, thưởng không rõ ràng căn cứ

- Khoản trích dự phòng không tuân thủ theo quy định

- Lãi vay vượt quy định

- Thuế giá trị gia tăng đầu vào không thuộc diện khấu trừ

- Các khoản tài trợ cho đối tượng không phù hợp.

Tổng hợp chi phí không được khấu trừ khi tính thu nhập doanh nghiệp — Tổng hợp chi phí không được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Nắm rõ các chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN luôn là nghiệp vụ quan trọng đối với kế toán nói riêng và người làm chủ doanh nghiệp nói chung. Điều này sẽ giúp doanh nghiệp luôn thực hiện đúng nghĩa vụ về thuế, đồng thời ngăn chặn được rủi ro khi thanh tra quyết toan thuế. Với những ai đang tìm việc làm kế toán, nhất định hãy cập nhật thông tin này để phục vụ cho quá trình tham gia phỏng vấn việc làm và áp dụng xuyên suốt quá trình làm nghề.