Các Khoản Thu Nhập Không Chịu Thuế TNCN

1. Xác định cơ sở liên quan đến các khoản thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân TNCN

Hiện nay, các thông tin liên quan đến thuế suất bao gồm các khoản thu nhập chịu thuế, thu nhập miễn thuế đều được quy định chi tiết tại các văn bản pháp luật. Xác định cơ sở các khoản thu nhập không chịu thuế qua những tài liệu, văn bản chính thống là cách giúp công dân nắm rõ quyền lợi và trách nhiệm của mình khi thực thi pháp luật. Cụ thể, nội dung về cơ sở  xác định các khoản thu nhập không chịu thuế thuế thu nhập cá nhân TNCN của nhà nước ta được quy định chủ yếu tại 3 văn bản:

Văn bản đầu tiên là Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12. Luật này ban hành ngày 21/11/2007, được sửa đổi bổ sung bởi luật số 26/2012/QH13. Đây được xem là tài liệu đầy đủ và chi tiết quy định rõ về các khoản thuế thu nhập cá nhân, các khoản thu nhập không chịu thuế. 

Văn bản 2 là nghị định số Nghị định số 65/2013/NĐ, của Chính phủ hướng dẫn thi hành Luật thuế TNCN.

Văn bản 3 quy định và đề cập chính thức đến các thông tin các khoản thu không chịu thuế thu nhập cá nhân là Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Thông tư số 111/2013/TT-BTC và các văn bản liên quan của Bộ Tài chính.

Thông qua các văn bản, quy định rõ ràng, công dân sẽ không những nắm rõ được những khoản thu nhập không chịu thuế và còn hiểu rõ những quy định liên quan về thuế thu nhập cá nhân, các vấn đề liên đới khác đến quyền và nghĩa vụ của công dân một cách minh bạch. Vậy cụ thể, các khoản thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) gồm những hạng mục nào? Theo dõi nội dung tiếp theo để nắm thông tin chi tiết. 

2. Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN mà bạn cần nắm rõ

Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN hay các khoản thu nhập miễn phí được xem là một loại thu nhập đặc biệt được quy định cụ thể tại điều 4 thuế Thu nhập cá nhân. Tất cả các khoản thu nhập nằm ngoài những khoản này đều phải đóng thuế suất thu nhập cá nhân 10% ví dụ như tiền công, tiền lương cơ bản được chi trả cho người lao động có mức lương từ 11 triệu trở lên, thu nhập từ kinh doanh, thu nhập về tổng hàng hóa, dịch vụ. Cùng tham khảo ngay trong nội dung dưới đây:

2.1. Thu nhập xuất phát từ chuyển nhượng các hình thức bất động sản

Cụ thể, các trường hợp chuyển nhượng bất động sản bị không áp thuế suất gồm các đại diện sau:

-Chuyển nhượng nhà đất, dự án bất động động sản giữa các thành viên trong gia đình dựa trên thông tin thừa kế. Ví dự như chồng chuyển nhượng cho vợ, bố mẹ chuyển nhượng cho con cái, ông bà chuyển nhượng cho cháu và chuyển nhượng giữa các anh chị em ruột với nhau thì không bị áp thuế thu nhập cá nhân. 

- Trường hợp thứ hai nằm trong danh mục thu nhập nói chung không bị áp thuế  là khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất ở. Khi công dân chuyển nhượng đất ở của mình, tài sản mà họ đang sở hữu. 

Ngoại trừ hai trường hợp trên, tất cả các khoản thu nhập liên quan đến nhà đất khác đều phải đóng thuế thu nhập cá nhân, điển hình như cho thuê nhà, thuê đất với tổng doanh thu trên 100 triệu/năm dương lịch, chuyển nhượng sở hữu nhà đất giữa những người không trong gia đình,...

2.2. Thu nhập có được từ hoạt động thừa kế, quà tặng

Bên cạnh bất động sản, các khoản thu nhập có xuất phát điểm từ hoạt động thừa kế, quà tặng trong các trường hợp sau đây cũng không phải nộp thuế. 

+Thừa kế hoặc quà tặng giữa các thành viên trong gia đình ví dụ: Chiếc nhẫn được chồng tặng cho vợ, chiếc xe máy được bố mẹ mua cho con cái, miếng đất hoặc tiền mặt được ông bà, bố mẹ dành cho con, cháu. 

+ Khoản thu nhập tiếp theo được tính bằng tài sản nhận được là bất động sản hoặc các tài sản khác được chuyển giao hợp pháp giữa các thành viên trong gia đình thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Nói cách khác, vấn đề được đề cập trên nằm trong danh mục thu nhập miễn thuế dù giá trị có thể rất lớn. 

2.3. Khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công ở trường hợp đặc biệt

Khoản thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công thông lường ví dụ: lương cơ bản được doanh nghiệp chi trả, tiền công lao động nằm trong danh mục phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, trong hạng mục này vẫn có những khoảng thu nhập từ tiền lương và tiền công đặc biệt không phải đóng thuế, điển hình như:

Với đối tượng người lao động có người phụ thuộc, từ ngày 1/7/2024 pháp luật quy định rõ, người lao động sẽ phải chịu trách nhiệm đóng thuế sẽ đóng thuế thu nhập cá nhân từ mức 15,4 triệu tháng. Người phụ thuộc được tính là con cái nhỏ hơn 18 tuổi, cha mẹ già đã hết độ tuổi lao động.
Với người lao động không có người phụ thuộc, từ mức 11,4 triệu đồng/tháng là đủ điều kiện đóng thuế thu nhập cá nhân. 

Trong đó, mức 15,4 triệu/tháng với người lao động có người phụ thuộc và 11,4 triệu đồng/tháng với người lao động không có người phụ thuộc đã trừ đi các khoản tiền bảo hiễm, khoản lưu trí, đóng góp nhân đạo.

-Tiền phụ cấp, trợ cấp: Theo quy định của nhà nước ta, các đối tượng như người già, người khuyết tật, người có công với cách mạng (thương binh, Mẹ Việt Nam anh hùng), tiền trợ cấp thất nghiệp sẽ không nằm trong danh mục các khoản phải đóng thuế. Trong năm 2024, mức hưởng trợ cấp thất nghiệp cao nhất đối với người lao động tại khu vực 1 là 23,4 triệu đồng, khoản tiền này tuy cao hơn mức lương cơ bản được quy định của đại bộ phận người lao động tại Việt Nam, song cũng không phải đóng thuế. Ngoài các khoản lương trên, danh mục phụ cho người làm việc trong môi trường độc hại, nguy hiểm  như mỏ đá, mỏ than,...sẽ không bị tính thuế. 

- Phụ cấp công tác phí cũng nằm trong các khoản thu không phải đóng thuế thu nhập cá nhân. Cụ thể, nhân viên đi công tác và nhận phụ cấp cho chuyến đi để chi trả tiền đi lại, ăn ở, phối hợp với đối tác theo quy định của từng doanh nghiệp cụ thể. Số tiền này được xem lại khoản hỗ trợ nhân viên, nhiều hay ít thì cũng không phải tính thuế. 

Phụ cấp tăng ca, hoặc tiền lương làm vào ban đêm  dành cho đối tượng người lao động được trả cao hơn so với lương cơ bản, lương thưởng ban ngày mà doanh nghiệp chi trả cũng không bị tính thuế thu nhập cá nhân. 

Người lao động cần nắm bắt rõ những quy định này và phân biệt với tiền lương cơ bản, tiền công được nhận để nắm rõ quyền lợi và trách nhiệm của mình trong việc nộp thuế. 

2.4. Số tiền gửi tiết kiệm trong ngân hàng, các tổ chức tín dụng uy tín

Với những cá nhân có các khoản tiền nhàn rỗi. Gửi ngân hàng hay các tổ chức tín dụng hợp pháp để sinh lời và giải pháp an toàn và tiện lợi. Số tiền lãi thu về hằng năm thông qua hoạt động này cũng sẽ không bị áp thuế. 

2.5. Các khoản trợ cấp xã hội

Các khoản trợ cấp xã hội trích từ ngân sách từ nhà nước được xem là hoạt động quan trọng không chỉ thể hiện sự quan tâm của chính quyền đến những đối tượng xã hội đặc biệt, đối tượng yếu thế mà còn bày tỏ rõ quan điểm bảo vệ, hỗ trợ thực tế và nêu cao tinh thần tương thân tương ái trong nhân dân. Các khoản trợ cấp xã hội này bao gồm trợ cấp dành cho người già, người khuyết tật, trẻ em mồ côi cơ nhỡ, khoản trợ cấp đột xuất cho các cá nhân người dân do thiên tai, tai nạn bất ngờ, hỏa hoạn,...

Các trường hợp này do chính quyền địa phương tiếp nhận trực tiếp và gia đình các cá nhân thuộc những trường hợp trên báo lên trên để làm hồ sơ và hưởng chế độ. Những khoản trợ cấp này sẽ được hưởng đều đặn hằng tháng và không bị tính thuế thu nhập cá nhân. 

2.6. Tiền lãi từ hợp đồng Bảo hiểm nhân thọ, tiền lương hưu chi trả từ bảo hiểm xã hội, tiền bồi thường của bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm xã hội

Các khoản thu nhập, các khoản tiền được tách ra từ hoạt động chi trả tiền lãi của cơ quan bảo hiểm, tiền lương hưu sau khi hoàn thành đầy đủ thủ tục và thời gian đóng bảo hiểm theo quy định của nhà nước, tiền bồi thường khi chẳng may xảy ra tai nạn rủi ro được đề cập trong các điều khoản của hợp đồng bảo hiểm mà cá nhân đã đóng trước đó, người nhận đều sẽ được hưởng 100% mà không phải đóng thuế thu nhập TNCN. 

2.7. Thu Nhập Từ Tổ Chức Quốc Tế

Các khoản thu nhập nhận được từ các tổ chức quốc tế, tổ chức phi chính phủ hoặc các dự án nước ngoài, kiều hối gửi về Việt Nam được Chính phủ Việt Nam công nhận cũng được miễn thuế TNCN.

2.8. Thu Nhập Từ Việc Góp Vốn Bằng Tài Sản

Trường hợp cá nhân góp vốn bằng tài sản để thành lập doanh nghiệp, thu nhập từ việc góp vốn này không phải chịu thuế. Tuy nhiên, Sau khi doanh  nghiệp, tổ chức hoạt động tốt (với thu nhập trên 100 triệu/tháng theo năm dương lịch sẽ phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp). Các cá nhân góp vốn trước đó phải công khai mức thu nhập của cá nhân để nộp thuế thu nhập theo quy định. 

2.9. Thu nhập từ hoạt động từ thiện được ký duyệt bởi nhà nước

Việt Nam hằng năm vẫn đứng đầu trong các quốc gia Đông Nam hứng chịu hậu quả thiên tai nặng nề nhất. Bên cạnh tổ chức như Mặt trận tổ quốc Việt Nam đứng ra nhận quyên góp từ thiện từ đồng bào trong và ngoài nước, cũng có khá nhiều tổ chức, cá nhân đứng lên chịu trách nhiệm nhận quyên góp và đi đến vùng rốn thiên tai để hỗ trợ đồng bào, những trường hợp được xác nhận từ cơ quan sẽ được phép làm điều này đồng thời không phải nộp thuế thuế thu nhập cá nhân cho khoản tiền từ thiện trên, tuy nhiên phải tiến hành sao kê, công khai cụ thể số tiền nhận được. Ngoài ra, các quỹ từ thiện không nhằm mục đích sinh lợi nhuận như Quỹ trái tim cho em, vì người nghèo, Hỗ trợ nạn nhân chất độc màu Da cam (dioxin),...được nhà nước cho phép cũng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân. 

2.10. Thu Nhập học bổng 

Bên cạnh các khoản thu nhập dưới dạng tiền mặt hoặc ở hình thức khác đã đề cập trên đây, hạng mục cuối cùng được nhà nước quy định không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là thu nhập đến từ học bổng. Khoản học bổng này bao gồm học bổng khuyến khích theo cơ chế của nhà nước thông qua các cuộc thi cũng như học bổng được phát theo quy định của các đơn vị sự nghiệp khác như nhà trường, tổ chức doanh nghiệp trong nước và nước ngoài (học bổng sinh viên, học bổng du lịch từ các trường đại học nước ngoài). 

3. Khám phá ý nghĩa của các khoản không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Nộp thuế thu nhập cá nhân là hoạt động quan trọng trong công tác kiện toàn bộ máy, xây dựng đất nước đồng thời là nhiệm vụ bắt buộc của từng cá nhân theo quy định của pháp luật. Đã có những quy định cứng rắn về vấn đề doanh nghiệp không kê khai nộp thuế cho người lao động, hoặc người lao động không chủ động nộp thuế thu nhập. Thế nhưng cũng có những khoản thu nhập không phải chịu thuế thu nhập cá nhân được nhà nước quy định cụ thể. Vậy ý nghĩa đằng sau là gì?

3.1. Bày tỏ sự sự quan tâm của nhà nước, cộng đồng với các đối tượng yếu thế trong xã hội

Như đã đề cập trước đó, phần lớn các đối tượng không phải đóng thuế thu nhập cá nhân đều nằm trong danh sách những đối tượng yếu thế hoàn cảnh, thu nhập và cần thiết nhận được sự chung tay chia sẻ. Họ là những người khuyết tật, người già, người bị tai nạn, rủi ro, thương binh,..Việc không phải đóng thuế thu nhập cá nhân là một hành động đẹp bày tỏ sự quan tâm của nhà nước, cộng đồng với các đối tượng yếu thế trong xã hội giúp họ bảo vệ và cải thiện đời sống.

3.2. Khuyến Khích Đầu Tư Và Tiết Kiệm 

Việc miễn thuế đối với lãi suất tiết kiệm và các khoản góp vốn khuyến khích cá nhân tích lũy và đầu tư. Đây là hoạt động quan trọng trong chính sách khuyến khích đầu tư và tiết kiệm dành cho công dân.  

3.3. Thực hiện công bằng xã hội

Miễn thuế cho các hạng mục đặc biệt được đề cập của nhà nước là nội dung lớn trong chính sách đảm bảo công bằng xã hội, trong đó giúp giảm bớt gánh nặng tài chính cho đối tượng xã hội, người thu nhập thấp, đảm bảo công bằng trong phân phối thu nhập quốc dân. 

3.4. Thúc đẩy nền kinh tế phát triển

Các chính sách giảm thuế, miễn thuế với một số mặt hàng trên thị trường, đối tượng lao động đặc biệt, các khoản không phải nộp thuế thu nhập cá nhân có có tác dụng kích cầu kinh tế, thúc đẩy nền kinh tế quốc gia, nhất là các lĩnh vực hot hiện nay bao gồm bất động sản, đầu tư. 

đặc biệt là trong lĩnh vực bất động sản và đầu tư, góp phần thúc đẩy hoạt động kinh tế.

4. Lưu ý để được hướng chính sách về miễn thuế thu nhập cá nhân

Để để hướng chính sách về miễn thuế thu nhập cá nhân, ngoài việc nắm bắt thật rõ ràng các chính sách, các khoản không phải nộp thuế, công dân, người lao động cần bỏ túi đầy đủ những lưu ý sau đây:

Thứ nhất, phải chuẩn bị đủ hồ sơ chứng minh bản thân thuộc trường hợp không phải nộp thuế. 

Để không phải nộp thuế thu nhập cá nhân hoặc xác minh phục vụ quá trình kê khai, bản thân người lao động, công dân phải chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ chứng minh, điển hình như các giấy tờ liên quan đến gia đình, hợp đồng chuyển nhượng, quyết định trợ cấp. 

Thứ hai, đọc thật cẩn thận các văn bản, thông tin, quyết định hướng dẫn thủ tích, giải đáp các khái niệm, bổ sung cập nhật mới nhất liên quan đến các vấn đề thuế thu nhập. Bởi lẽ, văn bản pháp luật không cố định, và không phải tất cả các khoản thu nhập đều được miễn thuế. Người nộp thuế cần đọc kỹ các văn bản hướng dẫn để tránh hiểu nhầm. 

Việc quy định các khoản thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân(TNCN) là một phần quan trọng trong chính sách thuế của nhà nước ta, giúp đảm bảo tính công bằng và khuyến khích phát triển kinh tế - xã hội. Những quy định này không chỉ hỗ trợ các cá nhân, gia đình mà còn góp phần thúc đẩy hoạt động đầu tư, tiết kiệm, và xây dựng một xã hội hài hòa. 

Hiểu rõ về các khoản thu nhập không chịu thuế không chỉ giúp cá nhân tối ưu hóa quyền lợi của mình mà còn góp phần tuân thủ đúng pháp luật. Vì vậy, việc nắm bắt các quy định thuế luôn là điều cần thiết để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ của mỗi công dân. Hy vọng rằng, những thông tin trên đây của timviec365.vn đã giúp bạn có được những thông tin đầy đủ nhất.