Thuế nhà đất là gì? Một số kiến thức cơ bản về thuế nhà đất

1. Khái niệm thuế nhà đất là gì ?

Thuế được hiểu là một khoản các cá nhân tổ chức có nghĩa vụ phải nộp cho ngân sách nhà nước. Ngân sách này sẽ được sử dụng để điều tiết xã hội, xây dựng cơ sở hạ tầng, phát triển quân đội quốc gia…

Hiện nay, tại Việt Nam, thuế chính là thu nhập chủ yếu của ngân sách nhà nước. Thuế được chia ra thành nhiều loại: Thuế nhà đất, thuế giá trị gia tăng, thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp. Dưới đây, tôi xin đi sâu vào mục thuế nhà đất.

Thuế nhà đất là gì ? Hiểu một cách nôm na, những người có sử dụng  đất cho các mục đích phi nông nghiệp như xây dựng công trình hoặc đất ở sẽ phải đóng thuế nhà đất. Loại thuế này được thu định kỳ hằng năm và được áp dụng với tất cả các tổ chức cá nhân sử dụng đất cho mục đích phi nông nghiệp.

2. Một số đối tượng phải chịu thuế nhà đất và được miễn thuế nhà đất

2.1. Các đối tượng chịu thuế nhà đất

Tất cả đất không phục vụ cho mục đích nông nghiệp đều nằm  trong diện chịu thuế nhà đất.

Các đối tượng chịu thuế nhà đất có thể được liệt kê như sau:

• Đất nằm trong khu dân cư ở thành thị và nông thôn gồm: đất đã xây cất nhà, đất làm vườn, ao, đường đi, sân, kể cả đất bỏ trống quanh nhà. Thông thường, đất này chính là diện tích đất đăng ký trên sổ bìa đỏ của gia đình. Đối với trường hợp đất chưa xây nhà ở nhưng đã được cấp giấy phép, vẫn phải đóng thuế nhà đất.
• Đất xây dựng các công trình giao thông, công trình nhà ở, hoặc xây dựng hệ thống mô hình nuôi trồng thủy sản (là tất cả đất thuộc quy mô công trình kể cả các phần bao quanh như hồ điều hòa, diện tích làm khu vui chơi trong các khu đô thị). Đối với những công trình đã đăng ký nhưng chưa xây dựng vẫn phải nộp thuế nhà đất.

 

 

 

2.2. Các đối tượng được miễn thuế nhà đất

Một số đối tượng sau không nằm trong diện chịu thuế nhà đất, dù không được sử dụng vào mục đích nông nghiệp gồm có :

• Đất dùng vào mục đích công cộng, các công trình phúc lợi xã hội, công trình từ thiện như: đất làm đường, đất làm nghĩa trang, đất làm trường học, sân vận động.
• Đất dùng vào mục đích tôn giáo, thờ tự như: đình, chùa, miếu, nhà thờ đạo, nhà thờ họ

Xem thêm: Chia sẻ các kiến thức về quân nhân chuyên nghiệp là gì?

3. Đối tượng nộp thuế nhà đất

Đối tượng nộp thuế nhà đất chính là người  có quyền sở hữu hoặc có quyền sử dụng đất nằm trong diện chịu thuế. Khi có sự chuyển nhượng quyền sử dụng đất, các cá nhân tổ chức nhận chuyển nhượng sẽ phải tìm những chịu trách nhiệm nộp thuế nhà đất theo quy định.

Hằng năm, người nộp thuế nộp thuế nhà đất vào 2 kỳ, chậm nhất vào ngày 30 tháng 5 đối với kỳ đầu tiên và 30 tháng 10 đối với kỳ thứ hai. Người nộp thuế có thể nộp hai lần trong một năm hoặc nộp một lần cho cả năm vào kỳ nộp thuế đầu tiên.

Một số doanh nghiệp áp dụng phương pháp nộp thuế theo chu kỳ ổn định (5 năm một lần) thì nộp chậm nhất vào ngày 31 tháng 12 của năm đề nghị. Trong trường hợp phát hiện nộp thừa thuế nhà đất, số tiền thừa sẽ được chuyển sang kỳ nộp thuế tiếp theo.

Nếu doanh nghiệp bạn chuẩn bị phải báo cáo thuế cho cơ quan nhà nước thì bạn cần phải làm là hạch toán thuế môn bài những nghiệp vụ phát sinh trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp trong vòng một năm.

4. Kế toán hạch toán như thế nào khi doanh nghiệp nộp thuế nhà đất

Khi phát sinh nghiệp vụ thuế nhà đất, kế toán sẽ hạch toán khoản thuế này vào chi phí thu quản lý doanh nghiệp (TK 642) và phản ánh hai bút toán như sau

Nợ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp

Có TK 3337: Thuế nhà đất

Nợ TK 3337: Thuế nhà đất

Có TK 111,112: Các tài khoản thanh toán

Thuế nhà đất sẽ được theo dõi trên sổ chi tiết tài khoản 3337- là tài khoản có kết cấu thuộc bên nguồn vốn. Tài khoản này có kết cấu như sau :

- Số dư đầu kỳ ở bên có

- Bên nợ: Số thuế nhà đất đã nộp vào ngân sách nhà nước, số thuế được giảm trừ và được hoàn

- Bên có: Số thuế phải nộp vào  ngân sách nhà nước

Không phải doanh nghiệp nào cũng phải nộp thuế nhà đất. Trong trường hợp văn phòng, nhà xưởng của doanh nghiệp là đất đi thuê, bên chủ sở hữu mới là người thực hiện nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách nhà nước.

Tìm hiểu thêm: Cơ hội tìm việc làm tại Bà Rịa Vũng Tàu với mức lương hấp dẫn.

5. Mức thuế nhà đất đang được áp dụng hiện nay

Mức thuế nhà đất được tính sẽ phụ thuộc vào các yếu tố như sau :

• Diện tích đất tính thuế: Đối với một hộ gia đình, số thuế nhà đất phải nộp thường là thường dựa trên diện tích đất trên sổ đỏ. Ngoài ra, đối với những gia đình sử dụng đất chung trên một thửa thì số thuế nhà đất chính là diện tích thực mỗi gia đình sử dụng.
• Giá của một mét vuông đất: Giá của một mét vuông đất sẽ được quy định bởi các cơ quan có thẩm quyền và có thể sẽ thay đổi trong vòng chu kỳ 5 năm. Trong trường hợp mục đích sử dụng đất thay đổi, giá của một mét vuông không đổi. sẽ được quy định tại thời điểm chuyển giao và ổn định trong chu kỳ còn lại.
• Thuế suất: Thuế suất dành cho thuế nhà đất sẽ được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến. Cụ thể như sau :

Diện tích trong hạn mức: 0.03%

Phần diện tích vượt quá 3 lần hạn mức: 0.07%

Phần diện tích vượt trên 3 lần hạn mức: 0.15%

Hạn mức đất cho phép phụ thuộc vào tùy từng khu vực. Hiện nay, được chia ra làm 5 hạn mức. Đối với các phường, hạn mức đất cho phép tối đa là 90 mét vuông. Đối với các xã ở cận giáp khu vực thành phố, hạn mức đất cho phép tối đa là 120 mét vuông. Đối với các xã thuộc vùng đồng bằng, hạn mức đất là 180 mét vuông. Đối với các xã thuộc vùng trung du, hạn mức đất là 240 mét vuông . Cuối cùng, đối với các xã thuộc miền núi, hạn mức đất là 300 mét vuông.

Như vậy, đối với mỗi địa phương, mức thuế suất có thể sẽ khác nhau trong khi cùng một diện tích đất do hạn mức sử dụng khác nhau. Nếu bạn ở Hà Nội, mức thuế suất phải nộp cho 100 mét vuông đất phi nông nghiệp sẽ cao hơn so với 100 mét vuông đất phi nông nghiệp tại các vùng thuộc khu vực nông thôn.

Công thức tính thuế đất được áp dụng như sau:

Thuế đất = Diện tích đất x giá một mét vuông đất theo quy định x thuế suất.

Ví dụ : Chị A có mảnh đất 100 mét vuông trong nội thành Hà Nội, một mét vuông đất được quy định giá là 20 triệu đồng.

Số thuế đất chị A phải nộp sẽ là

- Bậc 1: 90 x 20.000.000 x 0.03 % = 540.000

- Bậc 2: 10 x 20.000.000 x 0.07% = 140.000

Tổng số thuế đất chị A phải nộp trong một năm là : 540.000 + 140.000= 680.000

Bài viết trên đây là lời giải thích cho thuế nhà đất là gì và một số lưu ý liên quan tới loại thuế này. Mong rằng có thể cung cấp thông tin hữu ích cho các bạn quan tâm đến lĩnh vực này.

Xem thêm: Bạn sẽ được hướng dẫn một cách chi tiết nhất về cách  tính thuế thu nhập cá nhân online khi click ngay tại đây.