Giải đáp phương pháp hạch toán thuế môn bài chuẩn nhất

1. Hạch toán thuế môn bài là gì?

Là một loại thuế được nộp theo chu kỳ năm. Các doanh nghiệp đang hoạt động kinh đã nộp thuế môn bài rồi sẽ không phải nộp hồ sơ khai thuế môn bài trong những năm tiếp theo nữa trong trường hợp không làm thay đổi những yếu tố làm thay đổi về mức thuế môn bài mà mình phải chi trả.

Vì vậy, nếu công ty của bạn không thay đổi giấy phép đăng ký, hoặc thay đổi vốn điều lệ để ảnh hưởng đến thuế môn bài thì lúc này bạn sẽ chỉ phải nộp thuế thôi đồng thời hạn nộp thuế sẽ là ngày 30/1 .

Thuế môn bài là chi phí quản lý kinh doanh và được bao gồm trong chi phí được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

2. Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán thuế môn bài

-  Bút toán thuế môn bài khi hạch toán vào thời điểm đầu năm sẽ được ghi như sau:

Nợ 642: Chính là số thuế môn bài doanh nghiệp phải trả

Có 3338: Các loại thuế khác

Lưu ý: Để tính số thuế môn bài chính xác nhất, bạn cần căn cứ theo vốn điều lệ có trên giấy phép đăng ký doanh nghiệp cùng bảng thuế môn bài theo quy định ghi tại Thông tư 42/2024 / TT-BTC . .

Phí của thuế môn bài hiện tại hạch toán ra sao? Cách thức thực hiện? Đây là câu hỏi thường hay xảy ra với những người mới tìm việc làm kế toán hoặc là nhân viên kế toán mới. Hạch toán thuế bài sẽ được áp dụng chi tiết theo quyết định số 48 và 25 của pháp luật.

+ Cách hạch toán chi phí thuế môn bài:

Căn cứ theo quyết định 48/2024 QĐ-BTC được đưa ra:

Nợ tài khoản 6422

Có tài khoản 3338

Căn cứ theo quyết định 15/2024 QĐ-BTC được đưa ra:

Nợ tài khoản 6428

Có tài khoản 3338

+ Khi nộp bản kê khai thuế môn bài

Nợ tài khoản 3338

Có tài khoản 111/112

Để hạch toán tiền thuế môn bài thành công kế toán cần phải dựa vào tờ khai của thuế môn bài, phiếu thu, chi,….

Khi kê khai mức thuế môn bài:

- Dựa trên tờ khai thuế môn bài bạn đã nộp cho cơ quan thuế nhà nước:

Nợ  tài khoản 6425: (theo quyết định 15)

Nợ tài khoản 6422 (Quyết định 48)

Có tài khoản 3338:

Khi bạn gửi tiền vào ngân sách:

- Trên cơ sở ngân sách, bạn khai báo:

Nợ tài khoản 3338:

Có tài khoản 111/ 112

Xem thêm: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gián tiếp và những thông tin bạn cần biết

Việc làm kế toán - kiểm toán tại Hà Nội

***Cách hạch toán thuế môn bài theo thông tư mới nhất

Hạch toán chi phí thuế môn bài:

-Áp dụng theo thông tư 200/2024 / TT-BTC

Nợ tài khoản 6425

Có tài khoản 3338

- Áp dụng theo thông tư 133/2024 / TT-BTC

Nợ tài khoản 6422 : Chính là chi phí dùng để quản lý doanh nghiệp

Có tài khoản 3338

Hạch toán thuế môn bài khi nộp tờ khai thuế

- Theo thông tư 200/2024/ TT-BTC.

Nợ tài khoản 6428

Có tài khoản 3338

- Áp dụng theo quyết định 133/2024/TT-BTC

Nợ tài khoản 6422

Có tài khoản 3338

Nộp tiền vào ngân sách

Nợ tài khoản 3338

Có tài khoản 111, 112

Xem thêm: Khu phi thuế quan là gì? Đặc điểm của khu phi thuế quan

2.1. Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán thuế môn bài 2024

Nghị định 139/2024 / ND-CP Ngày 4 tháng 10 năm 2024, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, đã chính đổi thuế môn bài sang lệ phí môn bài. Vì vậy phương pháp hạch toán thuế môn bài trong kế toán sẽ thay đổi. Từ tài khoản 3338 đến tài khoản 3339 - Chi phí.  Cho dù bạn hạch toán theo tài khoản nào cũng không quá quan trọng chỉ cần đảm bảo được doanh nghiệp nộp thuế đầy đủ. Những tốt hơn hết kế toán cần phải hạch toán theo đúng như bản chất của nó.

Phương pháp hạch toán

Trường hợp nộp tờ khai lệ phí môn bài

- Dựa vào tờ khai thuế môn bài mà doanh nghiệp nộp cho cơ quan thuế.

Lúc này mức thu phí sẽ là:

a) Tổ chức có điều lệ >10 tỷ đồng  chịu mức thuế là 3 000 000 đồng / năm;

b) Tổ chức có vốn điều lệ < hoặc = 10 tỷ đồng mức thuế phải nộp là 2.000.000 đồng / năm;

(c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, cơ sở thương mại, đơn vị phi thương mại và các tổ chức kinh tế khác sẽ là 1.000.000 đồng / năm.

Các trường hợp đủ điều kiện được miễn lệ phí môn bài theo quy định của luật pháp

1. Doanh thu hàng năm của cá nhân, nhóm người và hộ gia đình tham gia hoạt động sản xuất hoặc kinh tế nhỏ hơn hoặc bằng 100 triệu đồng.

2. những cá nhân hay nhóm người tổ chức các hoạt động kinh doanh không thường xuyên, và cũng không diễn ra tại điểm nào đó cố định.

3. Các hoạt động có liên quan tới việc sản xuất muối của cá nhân, nhóm người,…

4. Các hoạt động đề cập đến việc nuôi trồng và buôn bán thủy sản của các cá nhân, gia đình,...

5. Địa điểm bưu điện xã, những cơ quan báo chí

6. Là văn phòng, chi nhanh cũng như địa điểm kinh doanh của hợp tác xã có hoạt dịch vụ kỹ thuật đảm bảo cho quá trình sản xuất nông nghiệp.

7. Là các quỹ tín dụng, hợp tác xã về việc kinh doanh chi nhánh, văn phòng đại diện, hợp tác xã và các công ty tư nhân hoạt động ở vùng núi.

Xem thêm:  Mẫu biên bản bàn giao công việc kế toán đầy đủ nhất.

Việc làm nhân viên kế toán

2.2. Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán thuế môn bài theo thông tư 133 và thông tư 200

Để nắm được cách hạch toán thuế môn bài theo quy định của thông tư 133 và 200 bạn có thể theo dõi những nội dung cung cấp dưới đây:

2.2.1.Nộp tờ khai lệ phí môn bài

- Dựa trên tờ khai thuế môn bài nộp tại các cơ quan thuế bạn cần thực hiện như sau:

Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài theo quy định của tt 200 như sau:

Nợ  tài khoản 6425: - Thuế, phí và lệ phí.

Có tài khoản 3339: - Phí và lệ phí

Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài theo quy định của 133:

Nợ tài khoản 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp

Có tài khoản 3339: - Phí và lệ phí

2.2.2. Khi bạn gửi tiền vào ngân sách

- Trên cơ sở nộp tiền vào ngân sách, bạn khai báo:

Nợ tài khoản 3339:

Có tài khoản 111, 112:

2.2.3. Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài chậm bị phạt

- Khi công ty nhận được quyết định xử phạt từ cơ quan thuế:

Nợ tài khoản 811: Chi phí khác

Có tài khoản 3339: phí và lệ phí

- Khi bạn trả tiền phạt (theo tài liệu gửi tiền vào ngân sách):

Nợ tài khoản 3339: Phí và chi phí

Có tài khoản 111/112.

- Kết thúc thời hạn chuyển nhượng:

Nợ tài khoản 911

Có tài khoản 811

Lưu ý: Các khoản phạt do nộp thuế môn bài chậm đều sẽ không được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

"Khoản tiền phạt hành chính áp dụng với các trường hợp: vi phạm chế độ kế toán, kinh doanh, hoạt động an toàn giao thông, nộp thuế chậm và nhiều việc vi phạm thuế khác nữa"  (Trích khoản 2, Điều 4 Thông tư 96/2024 / TT-BTC).

Việc làm chuyên viên kế toán

 

Xem thêm: Bằng cách tính thuế tncn online bạn không cần mất nhiều thời gian và công sức để tìm ra con số mình phải nộp là bao nhiêu. Click ngay để tìm hiểu tất cả những thông tin liên quan nhất đến vấn đề này ngay nhé.

3. Hướng dẫn cách hạch toán lệ phí môn bài theo thông tư 133 và thông tư 200

Để tính phí môn bài chính xác nhất, bạn phải xác định số tiền lệ phí phải nộp căn cứ vào số vốn điều lệ có ghi trên giấy phép đăng ký kinh doanh theo  Nghị định 139/2024 / ND- CP. Nhưng trước đó bạn cần bài biết rõ hạch toán là gì và những nghiệp vụ có thể hạch toán được thì bạn mới áp dụng thành công. 

Theo khoản 1, khoản 4 Nghị định 139/2024 / ND-CP, quy định mức phí giấy phép cho các tổ chức sản xuất và tiếp thị hàng hóa và dịch vụ như sau:

Theo điều 4 thì mức phí thuế môn bài cần đóng

 Mức phí môn bài dành cho cho các tổ chức sản xuất hàng hóa, kinh doanh hàng hóa và hoạt động dịch vụ như sau:

a) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư vượt quá 10 tỷ đồng: 3 000 000 đồng / năm;

b) Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư nhỏ hơn hoặc bằng 10 tỷ đồng: 2.000.000 đồng / năm;

(c) Chi nhánh, văn phòng đại diện, cơ sở thương mại, đơn vị phi thương mại và các tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng / năm.

Mức thuế môn bài cho những trường hợp nêu trên được căn cứ theo quy định tại điểm a và b của điều khoản này dựa trên vốn điều lệ đã đăng ký trên giấy chứng nhận đăng ký  kinh doanh của công ty. Nếu doanh nghiệp không có vốn điều lệ thì hạch toán thuế môn bài  sẽ căn cứ vào mức vốn đầu tư có ghi trong giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp.

Lưu ý:

- Nếu các công ty được thành lập trong 6 tháng đầu tiên: sẽ phải nộp mức thuế là 1 năm

- Nếu các công ty đã được thành lập trong 6 tháng qua (từ ngày 1 tháng 7 đến cuối năm): họ sẽ chỉ phải nộp thuế môn bài là ½ năm.

Trên đây là một vài thông tin về hạch toán thuế môn bài và cách tính thuế môn bài theo quy định mới nhất của pháp luật. Hy vọng thông qua bài viết này bạn đọc sẽ nhận được nhiều thông tin bổ ích đồng thời gặt hái được nhiều kinh nghiệm hay với chuyên mục.

 Xem thêm:  Tìm hiểu ngay những thông tin cần thiết về thuế nhà thầu và cách tính hiệu quả nhất ngay tại đây.

Việc làm