Thuế đất phi nông nghiệp là gì? Đối tượng và cách tính thuế

Thuế đất phi nông nghiệp là gì? Khi nào phải đóng thuế đất phi nông nghiệp

Thuế đất phi nông nghiệp là gì, khi nào phải đóng thuế chính là câu hỏi của rất nhiều người đang băn khoăn. Hôm nay, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về vấn đề này.

Đất phi nông nghiệp thật sự là gì, các tổ chức, hộ gia đình và cá nhân sử đất phi nông nghiệp có thể sẽ phải nộp thuế, trong những điều kiện nào, đối tượng nộp thuế là ai, và cách tính thuế này như thế nào, tất cả sẽ được bật mí trong bài viết này.

1. Thuế đất phi nông nghiệp là gì?

Thuế đất phi nông nghiệp hay còn gọi là Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp chính là số tiền mà mỗi cá nhân, đơn vị, tổ chức phải đóng trong quá trình cá nhân, đơn vị hay tổ chức đó sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định của luật đất đai 2024.

Thuế đất phi nông nghiệp sẽ có thể được thu theo vị trí của đất và diện tích sử dụng đất đó.

2. Khi nào cần phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 

2.1. Những đối tượng phải nộp thuế đất phi nông nghiệp

Không phải tất cả các đối tượng đều phải nộp thuế đất phi nông nghiệp theo quy định của Nhà nước, mà sẽ tuân theo từng trường hợp cụ thể như sau:

- Những người sử dụng đai trực tiếp ở nông thôn, đất đai ở các đô thị theo Quy định hiện hành tại Luật Đất đai hiện hành và các văn bản hướng dẫn thi hành.

- Những loại đất sản xuất kinh doanh phi nông nghiệp. Trừ các loại đất phi nông nghiệp không được sử dụng vào mục đích kinh doanh thì những trường hợp phải nộp thuế đất phi nông nghiệp bao gồm:

Những cá nhân sử dụng đất để xây dựng khu công nghiệp bao gồm đất để xây dựng khu công nghiệp, cụm công nghiệp, khu sản xuất, kinh doanh và khu chế xuất tập trung khác, đều phải tuân thủ chế độ sử dụng đất theo quy định của pháp luật hiện hành.

+ Những loại đất phi nông nghiệp sẽ phải nộp thuế tiếp theo bao gồm đất làm mặt bằng để xây dựng cơ sở sản xuất, kinh doanh như: Đất để xây dựng cơ sở kinh doanh, thương mại và dịch vụ; các cơ sở sản xuất công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, tóm lại là những công trình được xây dựng nhằm phục vụ cho sản xuất và kinh doanh (kể cả đất làm mặt bằng để xây dựng cơ sở vật chất cho việc sản xuất, kinh doanh trong các khu kinh tế, khu công nghệ cao) theo quy định mà pháp luật đưa ra.

+ Những cá nhân, cơ quan, tổ chức, đang sử dụng đất phi nông nghiệp để khai thác khoáng sản, làm mặt bằng để chế biến khoáng sản. Trừ những trường hợp khai thác khoáng sản mà không gây ảnh hưởng gì đến mặt đất đang khai thác theo Quy định của pháp luật.

+ Những người sử dụng đất phi nông nghiệp để làm đồ gốm, sản xuất vật liệu xây dựng, gồm có đất để khai thác nguyên liệu, đất để làm mặt bằng chế biến, đất cho việc sản xuất các vật liệu xây dựng.

+ Những cá nhân, hộ gia đình hay tổ chức nếu có nhu cầu sử dụng đất phi nông nghiệp vào mục đích kinh doanh thì thuộc những đối tượng phải nộp thuế đất phi nông nghiệp theo quy định hiện hành của pháp luật.

Xem thêm: Thuế nhà đất là gì? Một số kiến thức cơ bản về thuế nhà đất

2.2. Những đối tượng không phải nộp thuế đất phi nông nghiệp

Sau khi đã tìm hiểu về những đối tượng bắt buộc phải đóng thuế đất phi nông nghiệp, bây giờ, hãy cùng xem trường hợp không phải đóng thuế đất phi nông nghiệp là những đối tượng nào nhé:

- Những người sử dụng đất xây dựng các công trình sự nghiệp thuộc các ngành và lĩnh vực kinh tế, xã hội, văn hóa, khoa học, công nghệ, ngoại giao của các tổ chức chính trị - xã hội, cơ quan nhà nước, tổ chức sự nghiệp công lập theo những quy định của pháp luật.

- Những khu vực đất là suối, sông, ngòi, kênh, rạch, mặt nước chuyên dùng sẽ không phải đóng thuế đất phi nông nghiệp theo quy định của pháp luật.

- Những loại đất được dùng làm nghĩa trang, nghĩa địa thì sẽ không phải đóng thuế đất phi nông nghiệp.

- Đất có các công trình như đình, đền, miếu, mộ, từ đường, nhà thờ được xây dựng trong khuôn viên của thửa đất thì sẽ không bị áp thuế đất phi nông nghiệp.

- Đất phi nông nghiệp được sử dụng để xây dựng các công trình hợp tác xã với mục đích để sản xuất nông, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy hải sản, xây dựng với mục đích ươm tạo cây giống, con giống, đất xây nhà kính ở đô thị, nhà khác mà sử dụng với mục đích để trồng trọt, xây dựng nhà, kho, dùng để chứa thuốc bảo vệ thực vật, phân bón, nông sản, công cụ sản xuất nông nghiệp của hộ gia đình.

- Những loại đất quốc phòng an ninh sau cũng sẽ không phải chịu thuế đất phi nông nghiệp, bao gồm những loại đất sau đây:

+ Những đất thuộc doanh trại, trụ sở đóng quân của doanh trại,

+ Đất dùng để làm căn cứ quân sự, làm doanh trại theo quy định của pháp luật,

+  Những loại đất được dùng để làm ga, các quân sự,

+ Đất của các tổ chức, đơn vị sử dụng cho việc xây dựng các công trình phòng thủ quốc gia và các công trình về quốc phòng an ninh,

+ Các loại đất phục vụ cho quốc phòng, an ninh cũng như cho các công trình công nghiệp, khoa học và công nghệ,

+ Đối với những loại đất do bộ quốc phòng, bộ công an quản lý dùng để làm trại giam, trại tạm giữ, các cơ sở giáo dục hay trường giáo dưỡng chiếu theo quy định của pháp luật,

+ Những loại đất làm kho tàng của lực lượng vũ trang nhân dân thì cũng sẽ không phải đóng thuế đất phi nông nghiệp,

+ Với những đất để làm nhà công vụ, nhà khách, nhà tập luyện thể dục, thể thao, hoặc khuôn viên doanh trại, trụ sở đóng quân của đơn vị vũ trang nhân dân thì cũng sẽ không phải đóng thuế đất phi nông nghiệp.

3. Cách tính thuế đất phi nông nghiệp

Công thức thuế đất phi nông nghiệp được tính như sau:

Số thuê phải nộp = Số thuế phát sinh (đồng) - số thuế được miễn giảm (nếu có)

Trong đó:

Số thuế phát sinh = (Diện tích đất tính thuế) x (Thuế suất (%)) x (Giá 1m2 đất)

Giải thích:

- Diện tích đất tính thuế: Diện tích thực tế đất phi nông nghiệp của bạn.

- Giá 1m2 đất: Là giá đất được sử dụng bị quy định phải đóng thuế cho Nhà nước, do UBND cấp tỉnh quy định, được ổn định theo chu kỳ 5 năm, bắt đầu từ ngày 01/01/2024.

- Thuế suất %: 

+ Đối với các loại đất ở: 

Với diện tích đất trong hạn mức, mức thuế suất là 0,03%

Với diện tích đất có phần diện tích không vượt quá 3 lần hạn mức, mức thuế suất sẽ là: 0,07%

Với diện tích đất vượt trên 3 lần hạn mức, thuế suất sẽ là 0,15%.

+ Đối với những loại đất khác:

Với những loại đất kinh doanh phi nông nghiệp, những loại đất phi nông nghiệp khác phục vụ mục đích để kinh doanh, mức thuế suất phần trăm của loại đất này là 0,03%

Với những loại đất sử dụng không đúng mục đích, đất chưa được sử dụng theo đúng quy định của pháp luật phải chịu mức thuế suất là 0,15%

Đối với đất lấn, đất chiếm mức thuế suất phải chịu là 0,2%.

Xem thêm: Đất nông nghiệp là gì? Những điều bạn cần biết về đất nông nghiệp

4. Thời hạn đóng thuế đất phi nông nghiệp

Thời hạn nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được chia làm 2 kỳ:

- Kỳ thứ nhất: Thời hạn nộp tiền chậm nhất là ngày 30 tháng 5 của năm mà bạn phải đóng thuế đất phi nông nghiệp.

- Kỳ thứ hai: Thời hạn nộp tiền chậm nhất vào ngày 31 tháng 10 trong cùng năm đó theo quy định của pháp luật.

Lưu ý: 

Người nộp thuế sẽ được quyền lựa chọn nộp thuế một lần hay hai lần trong năm theo các kỳ mà pháp luật đã quy định.

Trường hợp người nộp thuế nộp muộn một lần cho cả năm thì phải nộp thuế phi nông nghiệp vào kỳ thứ nhất của năm (tức ngày: 30 tháng 5)

Thuế đất đóng vai trò vô cùng quan trọng trong sự phát triển của đất nước. Chính vì vậy, mỗi người dân phải tự mình ý thức đóng thuế đầy đủ và đúng kỳ hạn theo quy định mà nhà nước ban hành.

Trên đây là bài viết về  thuế đất phi nông nghiệp là gì, những trường hợp không phải đóng thuế đất phi nông nghiệp và phải đóng thuế đất phi nông nghiệp, cách tính thuế đất và thời hạn đóng thuế đất phi nông nghiệp. Hy vọng, bài viết sẽ hữu ích với tất cả mọi người. 

Xem thêm: Việc làm kỹ sư nông nghiệp