Tìm hiểu thuế hải quan là gì? Thuế hải quan được tính như thế nào?

1. Tìm hiểu về thuế hải quan

1.1. Thuế hải quan là gì?

Hàng hóa nhập khẩu hay xuất khẩu qua biên giới đều cần được đóng thuế hải quan thích hợp sau đó mới có thể thông quan.

Thuế hải quan là quy định bắt buộc của tất cả các quốc gia trên thế giới. Loại thuế này nhằm mục đích kiểm soát lượng hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu vào một quốc gia. Bên cạnh đó, thuế hải quan cũng được đóng góp vào ngân sách nhà nước để sử dụng cho những mục đích kinh tế, chính trị, quốc phòng khác.

Ngoài ra, thuế hải quan cũng có thể được điều chỉnh để bảo về một số ngành công nghiệp trong nước trước sức cạnh tranh “khủng khiếp” của các doanh nghiệp nước ngoài. Khi hàng hóa từ nước ngoài có nguy cơ “tràn” vào thị trường nội địa và thay thế vị trí của hàng hóa nội địa, thuế hải quan có thể sẽ được áp dụng hoặc tăng lên để hạn chế tình trạng nhập khẩu quá nhiều hàng hóa nước ngoài, hoặc hạn chế tình trạng bán hàng phá giá.

Mặt khác, đối với một số quốc gia, thuế hải quan cũng được coi như là một biện pháp trừng phạt, khi mức đánh thuế có thể cao hơn rất nhiều so với giá trị của hàng hóa.

1.2. Thuế hải quan được tính như thế nào?

Các loại hàng hóa khác nhau hoặc có xuất xứ khác nhau sẽ chịu mức thuế hải quan khác nhau. Theo quy định, thuế hải quan sẽ được tính dựa trên tổng giá trị của hàng hóa. Loại thuế này cũng có thể được tính dựa trên kích thước, tổng trọng lượng hàng hóa hoặc một vài tiêu chí cụ thể khác tùy thuộc vào đặc tính của hàng hóa.

Khi hàng hóa đang chờ thông quan, các đơn vị có thẩm quyền sẽ tiến hành kiểm tra và ghi chép thông tin chi tiết về lô hàng đó. Những vấn liên quan đến thương hiệu sẽ được quan tâm nhiều nhất. Đồng thời, nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa cũng được điều tra rõ, bởi hàng hóa đến từ một số nơi có thể được miễn thuế theo hiệp định thương mại hay hiệp định hợp tác nào đó.

Để hàng hóa được thông quan, doanh nghiệp cần hoàn thành những loại thuế sau đây:

- Thuế hải quan.

- Thuế tiêu thụ đặc biệt (dành cho những mặt hàng không thực sự cần thiết cho nhu cầu sinh hoạt hằng ngày của con người).

- Thuế bảo vệ môi trường (đối với loại hàng hóa khi sử dụng sẽ có tác động đến môi trường, chẳng hạn như các loại xăng dầu…).

- Thuế giá trị gia tăng (VAT).

- Thuế chống bán phá giá.

- Thuế chống trợ cấp.

- Thuế tự vệ.

Thông thường, doanh nghiệp nhập khẩu, doanh nghiệp mua hàng hoặc doanh nghiệp cung ứng hàng hóa sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế hải quan cho cơ quan hải quan ở mỗi quốc gia.

1.3. Phương pháp tính thuế hải quan

Trước khi xác định thuế hải quan, trị giá hải quan sẽ được xác định. Đối với hàng hóa xuất khẩu Trị giá hải quan được xác định dựa trên giá bán của hàng hóa đó trước khi đến cửa khẩu. Trị giá hải quan không bao gồm phí bảo hiểm quốc tế và chi phí vận tải quốc tế. Đối với hàng hóa nhập khẩu, trị giá hải quan được xác định bằng với mức giá trị thực tế của hàng hóa tính đến cửa nhập khẩu đầu tiên.

Daonh nghiệp cũng có thể sử dụng phần mềm quản lý vận tải có tích hợp tính năng theo dõi thông quan để cập nhật thông tin về thuế hải quan, chẳng hạn như phần mềm quản lý vận tải 365.

1.3.1. Phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm

Công thức tính thuế hải quan theo phương pháp này như sau:

Thuế hải quan = Số lượng đơn vị của từng mặt hàng x Thuế suất của từng mặt hàng x Trị giá tính thuế trên mỗi đơn vị hàng hóa

Công thức tính này áp dụng cho hầu hết các loại hàng hóa khi thông quan. Riêng trường hợp hàng hóa là dầu thô và dầu khí thiên nhiên thì sẽ áp dụng phương pháp tính thuế hải quan khác theo quy định của Bộ tài chính.

1.3.2. Phương pháp tính thuế theo mức thuế tuyệt đối

Công thức xác định mức thuế hải quan theo phương pháp này như sau:

Mức thuế hải quan = Số lượng đơn vị cụ thể của từng mặt hàng x Tỷ giá tính thuế x Mức thuế tuyệt đối quy định trên một đơn vị hàng hoá

1.3.3. Các phương pháp tính khác

- Đối với hàng hóa áp dụng mức thuế hỗn hợp thì không thể tính theo phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm hoặc phương pháp tính thuế theo mức thuế tuyệt đối.

Công thức tính thuế hải quan dành riêng cho hàng hóa áp dụng mức thuế hỗn hợp như sau:

Mức thuế hải quan = Số tiền thuế tính theo phương pháp tính thuế theo tỷ lệ phần trăm + Số tiền thuế tính theo phương pháp tính thuế theo mức thuế tuyệt đối

- Đối với các loại hàng hóa áp dụng thuế tự vệ, thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp thì mức thuế hải quan sẽ được tính như sau.

+ Trong trường hợp tính theo tỷ lệ phần trăm:

Thuế tự vệ, thuế chống bán phá giá hoặc thuế chống trợ cấp = Số lượng từng chủng loại hàng hóa x Trị giá tính thuế trên một đơn vị hàng hóa x Thuế suất thuế tự vệ, thuế chống bán phá giá hoặc thuế chống trợ cấp

+ Trong trường hợp tính theo mức thuế tuyệt đối:

Thuế tự vệ, thuế chống bán phá giá hoặc thuế chống trợ cấp = Số lượng từng chủng loại hàng hóa x Thuế suất thuế tự vệ, thuế chống bán phá giá hoặc thuế chống trợ cấp tính trên một đơn vị hàng hóa.

Ngoài ra, các loại thuế khác sẽ được tính theo công thức sau đây:

- Thuế giá trị gia tăng (VAT): 

Thuế giá trị gia tăng = Trị giá tính thuế x Thuế suất

- Thuế tiêu thụ đặc biệt

Số tiền thuế phải nộp = Giá tính thuế x Thuế suất

- Thuế bảo vệ môi trường

Số tiền thuế phải nộp = Số lượng đơn vị hàng hoá nhập khẩu x Mức thuế tuyệt đối trên mỗi đơn vị hàng hoá

Xem thêm: Hợp đồng vận chuyển hành khách và những thông tin liên quan

2. Mua hàng online có phải chịu thuế hải quan?

Hình thức mua sắm online đang ngày càng phát triển mạnh mẽ. Giờ đây, bạn không chỉ mua hàng hóa trong nước mà còn mua hàng hóa từ nước ngoài. Khi mua hàng hóa từ nước ngoài theo hình thức mua online, bạn vẫn có thể sẽ phải chịu thuế hải quan.

Nguyên nhân là vì nhiều chủ shop online không bao gồm cả thuế hải quan vào giá thành sản phẩm niêm yết. Mức thuế sẽ phụ thuộc vào chủng loại hàng hóa; kích thước và trọng lượng hàng hóa; giá trị giao dịch thực tế của hàng hóa và xuất xứ hoặc nơi hàng hóa được gửi đi.

Trên đây là tổng hợp những thông tin về thuế hải quan là gì, các loại thuế khi thông quan hàng hóa và phương pháp tính thuế hải quan. Thuế hải quan thường được doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa chi trả. Bên cạnh đó, một số nhà cung cấp cũng sẽ chi trả thuế hải quan trước, sau đó khoản tiền này sẽ được hoàn lại bởi người mua. Mặt khác, cá nhân mua hàng trên mạng từ nước ngoài cũng có thể sẽ phải chịu thuế hải quan nếu như nhà cung cấp hoặc đơn vị vận chuyển không bao gồm thuế hải quan vào giá thành sản phẩm hoặc dịch vụ của họ.