Tìm hiểu các thông tin về báo cáo thuế cuối năm gồm những gì?

1. Tìm hiểu về báo cáo thuế

1.1. Giải đáp báo cáo thuế cuối năm là gì?

Tìm hiểu về báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Lập báo cáo thuế cuối năm được cho là hoạt động kê khai hóa đơn thuế GTGT đầu vào, đầu ra phát sinh trong quá trình mua bán hàng hóa và dịch vụ. Đây được coi là cầu nối để các cơ quan quản lý thuế có thể nắm bắt được tình hình hoạt động của doanh nghiệp. Vì thế mà mỗi doanh nghiệp cần phải xác định được các loại tờ khai, thời hạn nộp tờ khai, thời hạn nộp thuế khi có phát sinh được cho là vấn đề cực kỳ quan trọng.

1.2. Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế cuối năm chuẩn nhất

Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì và có cách làm như thế nào? Có hai hình thức báo cáo thuế đó là định kỳ theo tháng hoặc theo quý theo từng loại thuế và theo thời hạn và quy định của pháp luật.

Việc lập báo cáo thuế hàng tháng sẽ yêu cầu một số chứng từ sau: Báo cáo thuế thu nhập cá nhân kỳ kê khai tháng, Báo cáo thuế thu nhập đặc biệt, Báo cáo thuế giá trị gia tăng kỳ kê khai tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo quy định pháp luật,...

Các mẫu giấy tờ, hồ sơ theo quy định của pháp luật của nội dung lập báo cáo thuế như sau:

- Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng cần có những chứng từ sau: Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào PL01-2/GTGT, Bảng kê hóa đơn chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra PL01-1/GTGT, Các bảng kê phụ lục khác theo mẫu quy định pháp luật.

- Lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân gồm các giấy tờ: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo quý dùng mẫu tờ khai 02/KK-TNCN, Tùy theo từng trường hợp được khấu trừ thuế theo quy định thì nộp tờ khai mẫu 03/KK-TNCN.

- Khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý gồm có các giấy tờ sau: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp mẫu 01A/TNDN, Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý mẫu 01B/TNDN.

Các kế toán trong doanh nghiệp thực hiện các công việc về báo cáo thuế sẽ diễn ra một cách tương đối phức tạp. Nếu các doanh nghiệp biết vận dụng Phần mềm quản lý tài chính doanh nghiệp miễn phí vào việc Báo cáo thuế nói riêng và công tác kế toán nói chung thì mọi việc sẽ trở nên dễ dàng và thuận tiện hơn rất nhiều. Hãy tối ưu hóa công việc kế toán của doanh nghiệp mình bằng Phần mềm quản lý kế tài chính doanh nghiệp miễn phí bạn nhé!

1.3. Thời gian để nộp các loại báo cáo thuế cuối năm

Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì có thời hạn nộp thế nào? Khi làm việc tại các doanh nghiệp thì các kế toán viên cũng cần phải chú ý nộp báo cáo thuế đúng thời hạn để tránh bị xử phạt theo quy định. Nội dung cụ thể về thời hạn được quy định như sau:

- Nếu như doanh nghiệp kê khai theo tháng thì hạn nộp tờ khai thuế và tiền thuế chậm nhất là 20 ngày của tháng sau.

- Nếu doanh nghiệp kê khai theo quý thì hạn nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng và tiền thuế chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiên của quý sau.

2. Lưu ý khi nộp báo cáo thuế cuối năm

2.1. Kiểm tra thanh toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng

2.1.1. Với kế toán tại doanh nghiệp

Cần rà soát chi tiết về số dư và nhật ký thu chi để các phiếu thu, chi, báo nợ, nợ báo có chắc chắn đã được phê duyệt. Các thông tin phải phù hợp với quy chế tài chính nội bộ và được giải thích, hạch toán phù hợp với bản chất chứng từ gốc. Số dư tiền gửi chi tiết trên sổ chi tiết ngân hàng đảm bảo phải khớp với sao kê giao dịch ngân hàng.

2.1.2. Đối với kế toán thuế

Với kế toán thuế không nên để tiền quỹ dư nhiều. Vì nếu làm đối phó, nhiều giao dịch không có thực sẽ dẫn đến âm hoặc dư quỹ nhiều. Bạn nên xử lý vấn đề này bằng nghiệp vụ tạm ứng về công nợ, vay, cho vay.

2.2. Đối chiếu kết quả khai thuế giá trị gia tăng

Cần phải kiểm tra và đánh dấu các hóa đơn với bảng kê khai thuế VAT. Bạn hãy kê khai toàn bộ hóa đơn mua vào kể cả có phát sinh VAT ở đầu vào. Đồng thời, kê khai toàn bộ hóa đơn bán ra cả những hóa đơn bị hỏng (ghi trong cột ghi chú là hỏng hủy) để có thể làm căn cứ và đối chiếu với BC26 dễ dàng.

2.3. Số liệu kế toán xuất nhập tồn kho, doanh thu và giá vốn

2.3.1. Với kế toán doanh nghiệp

Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì đối với doanh nghiệp? Có số liệu thế nào? Cần kiểm tra bảng kê phiếu nhập mua hóa đơn bán hàng xem các thông tin có khớp với số lượng, đơn giá được ghi trên hóa đơn mua hay không, tờ khai hải quan nhập khẩu, hóa đơn bán hàng.

Kiểm tra cả bảng tổng hợp nhập xuất tồn và nếu nhầm mã vật tư hàng hóa thì có thể dẫn đến tình trạng âm kho và giá vốn không đúng.

Khi mua hàng cần hạch toán qua tài khoản 331 và không phân biệt thanh toán ngay hay công nợ. Nếu bán hàng thì phải hạch toán qua tài khoản 131 không phân biệt đã thanh toán rồi hay chưa.

2.3.2. Với kế toán thuế

Cần phải kiểm tra và đối chiếu số liệu giống như phần kế toán doanh nghiệp. Nên thử thực hiện tính giá vốn với 3 cách khác nhau. Nếu công ty hạch toán có lãi thì chọn phương pháp tính giá vốn có tổng giá trị giá vốn ghi nợ 632 lớn nhất.

Các chi phí mua hàng như bốc dỡ, phí vận tải, thuế trực thu, bảo hiểm hàng hóa,….Được tập hợp và phân bổ vào giá nhập kho trong trường hợp không thể tập hợp và phân bổ thì ghi nhận vào tài khoản 154 với vật tư và tài khoản 1562 với hàng hóa. Cuối kỳ kết chuyển tỷ lệ tương ứng từ tài khoản 1562 sang tài khoản 632.

2.4. Tính khấu hao và nhận khấu hao

Mỗi tài sản cố định trong doanh nghiệp cần phải có bộ hồ sơ lưu trữ riêng biệt cùng với quyết định sử dụng, bộ phận sử dụng và thời gian khấu hao…Khi quản lý sử dụng bạn phải chắc chắn rằng khấu hao tài sản cố định được thực hiện đầy đủ theo thông tư 45/2013/TT-BTC.

2.5. Kế toán chi phí nhân sự

2.5.1. Với kế toán doanh nghiệp

Với kế toán doanh nghiệp thì báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Chi phí cho lương và nhân sự ra sao? Trong trường hợp trả lương theo thời gian thì cần đối soát bảng lương, chấm công và các chỉ tiêu thu nhập, nội dung khấu trừ lương và thu nhập của người lao động. Cần tính đúng theo quy chế lương, thuế thu nhập cá nhân chỉ ghi nhận và tính trên tiền lương đã trả trên thực tế.

2.5.2. Với kế toán thuế

Quy chế lương hay quy chế tài chính sẽ do giám đốc phê duyệt. Đây là căn cứ để giải trình các khoản chi phí về thu nhập của người lao động được hưởng. Nội dung này có thể trích trước tối đa là 17% quỹ lương  vào chi phí trong năm nhưng phải đảm bảo có thể chi trả trong thời gian 6 tháng. Các khoản tiền về bảo hiểm, thuế thu nhập cá nhân do công ty trả thay sẽ được hạch toán vào chi phí tính thuế.

Trên đây là các nội dung tìm hiểu cho câu hỏi Báo cáo thuế cuối năm gồm những gì? Mong rằng với những thông tin mà bài đọc vừa cung cấp ở trên có thể giúp bạn một phần nào đó hiểu hơn về báo cáo thuế cuối năm và có thể vận dụng được các kiến thức này khi cần thiết.