Trả lời câu hỏi hóa đơn không chịu thuế có phải kê khai không

1. Trả lời câu hỏi hóa đơn không chịu thuế có phải kê khai không?

"Có" chính là đáp án bạn đang muốn tìm ở câu hỏi này. Bên bán sẽ phải kê khai hóa đơn không chịu thuế. Điều này sẽ được xác thực tại Công văn 4943 về thuế giá trị gia tăng được Tổng cục Thuế ban hành. 

Cụ thể hơn ở Phần 2 của Công văn xác định, những hàng hóa/dịch vụ mua vào là các danh mục không phải chịu thuế thì không cần kê khai hóa đơn của hàng hóa/dịch vụ đó vào bảng kê hóa đơn mà Thông tư 156 của Bộ Tài Chính đã quy định kèm với Thông tư số 119. Dù không cần phải kê khai trên hệ thống nhưng người bán vẫn cần kê khai những mặt hàng hay dịch vụ đó vào tại hàng 1 của bảng thống kê bán ra theo PL 01-1 về thuế giá trị gia tăng. 

Căn cứ vào những thông tin quy định này, người kế toán doanh nghiệp trong quá trình kê khai sẽ cần phân biệt được rõ ràng các loại hóa đơn gồm: hóa đơn không phải chịu thuế, hóa đơn chịu thuế 0%, hóa đơn không cần kê khai để nộp phí cho khoản thuế giá trị gia tăng. Nếu không phân biệt rạch ròi thì sẽ dễ nhầm lẫn trong quá trình xử lý thông tin. 

Như vậy, nội dung vừa nêu đã cho bạn câu trả lời hóa đơn không chịu thuế có phải kê khai. Việc kê khai là cần thiết ngay cả khi hàng hóa không cần nộp thuế. Điều đó sẽ giúp cho sự quản lý thị trường hàng hóa của Nhà nước được đảm bảo, chống các nguy cơ phá giá thị trường chung, gây ảnh hưởng lớn đến hoạt động kinh doanh trên tổng thể. Đồng thời đối với hóa đơn không chịu thuế, người kế toán vẫn phải thực hiện tính toán khấu trừ vào thuế giá trị gia tăng đầu vào. Đây là nghiệp vụ quan trọng mà một kế toán viên hoặc người chủ cửa hàng phải biết để có thể kiểm soát hiệu quả nguồn hàng của doanh nghiệp, cửa hàng.

Học cách khấu trừ thuế giá trị gia tăng cho các hóa đơn không chịu thuế ngay ở phần thông tin phía dưới đây nhé!

2. Hướng dẫn khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào với hóa đơn không chịu thuế

Trường hợp hóa đơn không chịu thuế giá trị gia tăng được sử dụng ở mảng kinh doanh, sản xuất thì sẽ không được khấu trừ đầu vào của khoản thuế giá trị gia tăng. Căn cứ vào Điều 4 Thông tư số 219 của Bộ Tài Chính và Điều 1, Khoản 2 của Thông tư 26 có nội dung bổ sung cho Thông tư 219, Bộ Tài Chính đưa ra nội dung quy định những đối tượng phải chịu khoản thuế giá trị gia tăng gồm có:

- Các sản phẩm chăn nuôi, trồng trọt, trong lĩnh vực thủy – hải sản

- Dịch vụ trong lĩnh vực ngân hàng, chứng khoán và tài chính

- Dịch vụ y tế, thú y

- Chuyển quyền sử dụng đất

- Giáo dục, dạy nghề

- Phần mềm máy tính được pháp luật quy định

Không chỉ vậy, trong Điều 14, Khoản số 7 của thông tư này, Bộ Tài chính cũng đã khẳng định rõ ràng thuế giá trị gia tăng đối với những mặt hàng, dịch vụ không phải đóng thuế thì sẽ không được khấu trừ đi khoản thuế đầu vào.

Với hóa đơn bán hàng thuộc diện không chịu thuế, người bán sẽ phải có cách viết khác so với các loại hóa đơn chịu thuế. Vậy viết hóa đơn này như thế nào? Hãy cập nhật ngay hướng dẫn bên dưới đây. 

3. Hướng dẫn chi tiết cách viết hóa đơn không chịu thuế 

3.1. Viết hóa đơn không chịu thuế đầu vào

3.1.1. Lưu ý khi viết hóa đơn

Người viết/kế toán viên sẽ phải chú ý đưa vào các thông tin quan trọng. Ở mục thông tin về số thuế giá trị gia tăng, dòng suất sẽ không ghi nội dung, chỉ sử dụng gạch chéo chéo để thể hiện hóa đơn không cần chịu thuế.

Điều quan trọng khi trình bày loại hóa đơn này đó chính là bạn phải biết cách kê khai sao cho đúng các nội dung khác sau khi đã gạch chéo phần thuế giá trị gia tăng và thuế suất.

3.1.2. Kê khai thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn không chịu thuế

Mặc dù bên mua đã được quy định không cần phải kê khai thuế giá trị gia tăng cho những loại hóa đơn đầu vào được xét ở diện không cần chịu thuế thế nhưng tại phần mềm Hỗ trợ kê khai đã bỏ đi mục “Phụ lục bảng kê mua vào”, vì thế mà phía người mua cũng vẫn cần kê khai vào tờ khai số 01/GTGT về số tiền của sản phẩm hàng hóa hay dịch vụ cụ thể đó. 

3.2. Hóa đơn không chịu thuế đầu ra viết như thế nào?

Khi cần viết hóa đơn thuộc loại không chịu khoản thuế phí đầu ra thì bạn lưu ý về việc phải kê khai doanh thu đã thu được vào trong Tờ khai thuế số 01/GTGT tại mục Chỉ tiêu 26.

Ở trường hợp bạn thuộc đối tượng kinh doanh chỉ ở các mặt hàng dịch vụ không cần đóng thuế giá trị gia tăng thì các quy định sẽ được áp dụng đúng theo công văn số 4943 của Tổng Cục thuế. Nội dung công văn được hướng dẫn cụ thể như sau:

Người nộp khoản thuế giá trị gia tăng khi là một cá nhân hay tổ chức thực hiện kinh doanh, sản xuất nguồn hàng hóa dịch vụ thuộc vào danh mục phải chịu thuế giá trị gia tăng và người nhập khẩu. Điều đó cũng có nghĩa là các trường hợp còn lại không thuộc vào hai trường hợp vừa nêu sẽ không cần phải nộp thuế giá trị gia tăng. Khi các tổ chức, đối tượng có phát sinh hàng hóa nào đó trong danh mục chịu thuế thì sẽ dùng hóa đơn cấp bởi các cơ quan thuế, đồng thời cũng sẽ nộp thuế theo như nội dung đã quy định.

Liên quan tới việc kiểm soát hóa đơn, bạn có thể sẽ không nắm rõ những loại hóa đơn nào phải nộp thuế và hóa đơn nào không cần chịu thuế. Ngoài ra còn rất nhiều vấn đề hóc búa khác xoay quanh hóa đơn. Vậy nên hãy tìm cho mình một phần mềm giúp quản lý hóa đơn hiệu quả. Phần mềm quản lý hóa đơn của timviec365.vn là một gợi ý tuyệt vời để bạn đạt được những mục tiêu quản lý hóa đơn tốt nhất.

Như vậy, nội dung trên đã hướng dẫn cho bạn cách kê khai cho loại hóa đơn không chịu thuế và đồng thời chia sẻ những quy định liên quan. Với điều đó. rất mong nghiệp vụ của bạn sẽ ngày một nâng cao trong quá trình quản lý bán hàng, đặc biệt xử lý, giải quyết tốt nhất các vấn đề liên quan đến hóa đơn.