Trang chủ
Cẩm nang tìm việc
Tư vấn việc làm ngành Kế toán
Thuế suất là gì? Bảng tra cứu 05 loại thuế suất mới nhất

Thuế suất là gì? Bảng tra cứu 05 loại thuế suất mới nhất

Lần cập nhật gần nhất: 25/11/2025

Thuế suất là yếu tố cốt lõi xác định nghĩa vụ tài chính của cá nhân và doanh nghiệp đối với Nhà nước. Việc hiểu rõ định nghĩa thuế suất và các phân loại thuế hiện hành không chỉ giúp kế toán xử lý chính xác nghiệp vụ mà còn giúp chủ doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí hợp pháp. Bài viết dưới đây sẽ cung cấp cái nhìn toàn diện về thuế suất là gì và các biểu thuế quan trọng nhất hiện nay.

1. Thuế suất là gì?

Thuế suất (Tax Rate) là mức thuế phải nộp trên một đơn vị khối lượng chịu thuế hoặc một đơn vị giá trị chịu thuế (thu nhập, doanh thu). Đơn vị của thuế suất thường được tính bằng tỷ lệ phần trăm (%) tùy thuộc vào quy định của Nhà nước đối với từng loại hàng hóa, dịch vụ hoặc mức thu nhập cụ thể.

Ví dụ minh họa: Doanh nghiệp A có thu nhập tính thuế là 100 tỷ đồng. Với mức thuế suất thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) quy định là 20%, số tiền thuế doanh nghiệp A phải nộp là 20 tỷ đồng.

2. Phân loại thuế suất hiện nay

Dựa trên tính chất và phương pháp tính, hệ thống thuế hiện hành được phân chia thành 4 loại thuế suất chính:

Thuế suất tỷ lệ (Proportional tax rate): Đây là phương pháp đánh thuế trong đó mức thuế suất không đổi, bất kể giá trị tài sản hay thu nhập chịu thuế thay đổi. Một tỷ lệ % cố định được áp dụng cho tất cả các đối tượng.
Thuế suất lũy tiến (Progressive tax rate): Mức thuế suất sẽ tăng dần khi giá trị tài sản hoặc thu nhập chịu thuế tăng lên. Loại này thường áp dụng cho thuế Thu nhập cá nhân (càng giàu càng đóng thuế cao hơn).
Thuế suất lũy thoái (Regressive tax rate): Mức thuế suất giảm dần khi giá trị tài sản hoặc thu nhập chịu thuế tăng lên.
Thuế suất cố định tuyệt đối: Số tiền thuế được ấn định là một con số tuyệt đối (cố định) trên một đơn vị hàng hóa hoặc một hoạt động, không phụ thuộc vào giá trị của hàng hóa đó (Ví dụ: Thuế bảo vệ môi trường tính theo đồng/lít).

Xem thêm: Giải mã và cập nhật thông tin mới nhất về thuế giá trị gia tăng

3. Năm thuế suất mà doanh nghiệp cần biết!

Để tránh rủi ro pháp lý, doanh nghiệp và cá nhân cần cập nhật chính xác các mức thuế suất dưới đây.

3.1. Thuế suất giá trị gia tăng – VAT

Thuế GTGT là loại thuế gián thu, trong đó người tiêu dùng cuối cùng là người chịu thuế, còn doanh nghiệp đóng vai trò là người thu hộ và nộp cho Nhà nước. Hiện nay có 3 mức thuế suất VAT chính:

Mức thuế suất 0%: Áp dụng cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; vận tải quốc tế; và các hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài hoặc trong khu phi thuế quan.
Mức thuế suất 5%: Áp dụng cho các mặt hàng thiết yếu như: Nước sạch phục vụ sinh hoạt; Quặng sản xuất phân bón; Thuốc phòng trừ sâu bệnh; Thực phẩm tươi sống; Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi chưa qua chế biến; Thiết bị y tế...
Mức thuế suất 10%: Áp dụng cho tất cả các hàng hóa, dịch vụ thông thường không thuộc nhóm 0% và 5%.

Lưu ý: Đối với trường hợp tính VAT theo phương pháp trực tiếp, tỷ lệ nộp thuế trên doanh thu được quy định như sau:

Phân phối, cung cấp hàng hóa: 1%
Dịch vụ, xây dựng (không bao thầu nguyên vật liệu): 5%
Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với xây dựng (có bao thầu nguyên vật liệu): 3%
Hoạt động kinh doanh khác: 2%

3.2. Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

Mức phổ thông: 20% áp dụng cho đa số các doanh nghiệp không thuộc trường hợp đặc biệt.
Mức ưu đãi: 10%, 15% hoặc 17% dành cho các doanh nghiệp thuộc lĩnh vực hoặc địa bàn khuyến khích đầu tư (theo từng thông tư cụ thể).
Mức cao (32% - 50%): Áp dụng cho hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí và tài nguyên quý hiếm. Cụ thể:
- 50%: Mỏ tài nguyên bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm.
- 40%: Các mỏ có từ 70% diện tích thuộc địa bàn ưu đãi thuế TNDN.

3.3. Thuế suất thu nhập cá nhân (TNCN)

Thuế TNCN từ tiền lương, tiền công được tính theo Biểu thuế lũy tiến từng phần. Dưới đây là bảng tra cứu nhanh:

Bậc thuế	Thu nhập tính thuế/năm (Triệu đồng)	Thu nhập tính thuế/tháng (Triệu đồng)	Thuế suất
Bậc 1	Đến 60	Đến 5	5%
Bậc 2	Trên 60 đến 120	Trên 5 đến 10	10%
Bậc 3	Trên 120 đến 216	Trên 10 đến 18	15%
Bậc 4	Trên 216 đến 384	Trên 18 đến 32	20%
Bậc 5	Trên 384 đến 624	Trên 32 đến 52	25%
Bậc 6	Trên 624 đến 960	Trên 52 đến 80	30%
Bậc 7	Trên 960	Trên 80	35%

3.4. Thuế suất thuế bảo vệ môi trường

Đây là loại thuế suất tuyệt đối (tính theo số tiền cụ thể/đơn vị). Theo quy định hiện hành:

Nhóm Xăng, dầu, mỡ nhờn:

Xăng (trừ etanol): 4.000 đồng/lít
Nhiên liệu bay: 3.000 đồng/lít
Dầu diesel, Dầu mazut, Dầu nhờn: 2.000 đồng/lít
Dầu hỏa: 1.000 đồng/lít
Mỡ nhờn: 2.000 đồng/kg

Nhóm Than và hóa chất:

Than antraxit: 30.000 đồng/tấn
Than nâu, than mỡ, than đá khác: 15.000 đồng/tấn
Túi ni lông chịu thuế: 50.000 đồng/kg

Xem thêm: Overhead Cost là gì? Cách công ty quản lý Overhead Cost hiệu quả

3.5. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế TTĐB áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ xa xỉ hoặc không khuyến khích tiêu dùng. Dưới đây là cập nhật mức thuế suất theo quy định mới nhất:

Đối với Hàng hóa:

Thuốc lá, xì gà: 75%.
Rượu:
- Từ 20 độ trở lên: 65%.
- Dưới 20 độ: 35%.
Bia: 65%.
Xe mô tô (trên 125cm3), Tàu bay, Du thuyền: 30%.

Đối với Xe ô tô (Dưới 24 chỗ):

Loại xe / Dung tích xi lanh	Thuế suất
Xe chở người từ 9 chỗ trở xuống:
- Từ 1.500cm3 trở xuống	35%
- Trên 1.500cm3 – 2.000cm3	40%
- Trên 2.000cm3 – 2.500cm3	50%
- Trên 2.500cm3 – 3.000cm3	60%
- Trên 3.000cm3 – 4.000cm3	90%
- Trên 4.000cm3 – 5.000cm3	110%
- Trên 5.000cm3 – 6.000cm3	150%
- Trên 6.000cm3	150%
Xe điện (Chở người từ 9 chỗ trở xuống)	15%
Xe Motorhome	75%

Đối với Dịch vụ:

Kinh doanh vũ trường: 40%
Kinh doanh massage, karaoke, đặt cược: 30%
Kinh doanh Golf: 20%
Kinh doanh xổ số: 15%

Kết luận

Nắm vững các quy định về thuế suất (VAT, TNDN, TNCN) không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí mà còn đảm bảo người lao động thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính với Nhà nước. Hy vọng bảng tổng hợp và các định nghĩa trong bài viết đã giúp bạn tra cứu thông tin nhanh chóng và chính xác. Đừng quên rằng, kiến thức chuyên môn vững vàng chính là lợi thế cạnh tranh lớn nhất trong sự nghiệp. Nếu bạn đang tìm kiếm cơ hội việc làm hấp dẫn trong lĩnh vực Kế toán - Tài chính hoặc các ngành nghề khác, hãy truy cập ngay timviec365 để kết nối với hàng ngàn nhà tuyển dụng uy tín hàng đầu hiện nay.

Xem thêm: