Thuế suất lũy tiến là gì? Áp dụng thuế suất lũy tiến khi tính thuế

Thực ra thì, tôi đã nghĩ việc có trả lời được câu hỏi đó hay không không quá quan trọng bởi lẽ dường như nó chẳng có chút liên quan gì đến cuộc sống hàng ngày của mình. Nhưng, cho đến khi tôi ngồi lắng nghe cô bạn của mình phổ biến những thông tin về thuế suất lũy tiến, lúc này mới thực sự ngớ người hiểu rằng không có kiến thức về nội dung này quả là một thiếu sót lớn.

Bạn có tò mò vì sao Bích Phượng lại nói như vậy hay không? Đọc bài viết dưới đây nhé, tôi sẽ chia sẻ cho bạn những điều tuyệt vời về thuế suất lũy tiến và tầm ảnh hưởng quan trọng của nó đối với cuộc sống của chúng ta lớn như thế nào.

1. Khái niệm thuế suất lũy tiến là gì

Trong tiếng Anh người ta gọi thuế suất lũy tiến là Progressive tax, được định nghĩa rất rõ ràng và hiểu theo một giá trị thống nhất, đó là một loại thuế áp dụng các mức thuế suất thấp hơn những người thu nhập thấp, có thuế suất cao hơn đối với ai có mức thu nhập cao, dựa vào chính khả năng nộp thuế của người lao động. Hiểu một cách đơn giản thì thuế suất lũy tiến có tỉ suất thuế bình quân tăng nếu như thu nhập của người lao động tăng.

Theo cách tính thuế này, thuế suất cận biên sẽ tăng nếu như người nộp thuế từ nhóm có mức thuế thấp hơn chuyển sang các nhóm thuế cao hơn. Đa số các nước phương Tây đều áp dụng một hệ thống lũy tiến nhằm mục đích tài trợ những khoản chi tiêu của chính phủ. Gánh nặng lớn về thuế được đặt lên trên đôi vai của người mang khả năng nộp thuế cao nhất. Điều này được đánh giá là hình thức đánh thuế công bằng.

2. Những thông tin liên quan đến thuế suất lũy tiến

2.1. Bản chất của thuế suất  lũy tiến

Sở dĩ cần áp dụng thuế suất lũy tiến (tức là áp dụng mức thuế cao hơn cho những người có mức thu nhập cao hơn) là bởi vì những người lao động có thu nhập thấp hơn sẽ sử dụng một tỉ lệ lớn trong thu nhập nhằm duy trì cho họ một mức sống ổn định. Nó tương đương với việc những người giàu hơn thì sẽ có khả năng mua những sản phẩm cơ bản trong cuộc sống.

Hoa Kỳ là một đất nước áp dụng thuế suất lũy tiến cho cả hệ thống thuế thu nhập.  Đó là một thông tin hiểu biết khá lý thú mà không nhiều người biết đến.

Nếu như một mã số thuế thể hiện thuế suất thấp ở mức 10%, thuế suất cao ở mức 30% còn một mã số thuế khác có mức thuế suất thu nhập trong mức dao động trong khoảng từ 10 đến 80% thì mã số thuế này sẽ có lũy tiến hơn.

Xem thêm: Tài sản lưu động là gì và một số vấn đề xoay quanh tài sản lưu động

Việc làm kế toán - kiểm toán tại Hồ Chí Minh

2.2. Ưu điểm của thuế lũy tiến

Nhờ có hệ thống lũy tiến mà gánh nặng về thuế cho những người có ít khả năng chi trả sẽ được giảm xuống đáng kể. Hệ thống này cũng đồng thời giúp những người có mức thu nhập thấp để lại được nhiều tiền hơn từ đó góp phần vào quá trình kích thích nền kinh tế một cách hiệu quả.

Thêm vào đó, các hệ thống thuế suất lũy tiến còn mang đến khả năng thu về nhiều thuế hơn vì bản chất nó chỉ tăng nếu thu nhập tăng. Nó cho phép những ai có nguồn tài nguyên, tài sản lớn tài trợ vào các dịch vụ dành cho cộng đồng chẳng hạn như dịch vụ đường xá.

2.3. Nhược điểm của thuế suất lũy tiến

Có ưu thì ắt sẽ có hạn chế, với thuế suất lũy tiến cũng không nằm ngoài quy luật đó. Vậy điểm hạn chế của thuế suất lũy tiến nằm ở đâu?

Nhiều người tỏ rõ thái độ phản đối thuế suất lũy tiến bởi vì theo học, đó chính là một hình thức phân biệt đối xử với những người giàu, người có thu nhập cao. Mặc dù chúng ta vừa nêu ở trên rằng thuế suất lũy tiến cho phép người có nguồn tài nguyên lớn có thể đầu tư cho các dịch vụ cộng đồng nhưng trên thực tế chỉ một phần nhỏ được chi ra để phục vụ cho các hoạt động thanh toán phúc lợi.

3. Các loại thuế suất lũy tiến

Thuế suất lũy tiến sẽ được đánh đổi với các cá nhân người lao động có hợp đồng là việc từ 3 tháng trở lên. Nó được chia ra làm 2 loại là thuế suất lũy tiến từng phần và thuế suất lũy tiến toàn phần.

3.1. Thuế suất lũy tiến từng phần

Thuế suất lũy tiến từng phần chính là một loại biểu thuế gồm có nhiều bậc, mỗi một bậc trong đó sẽ gánh một mức thuế tương ứng ở vị trí bậc đó, mức thuế suất được tăng lên theo từng bậc. Khi chia thuế theo từng phần tầng bậc như vậy cũng có nghĩa là thuế suất được tính từng phần dựa theo các bậc thuế khác nhau, các mức thuế được thể hiện theo từng bậc, đến cuối cùng số thuế mà người đóng cần nộp sẽ được tính là tổng số thuế của từng bậc đó.

Để dễ hiểu, bạn có thể hình dung thông qua ví dụ dưới đây.

Khi áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần vào thu nhập của hoạt động kinh doanh, từ nguồn tiền công, tiền lương theo quy định theo Luật thuế thu nhập cá nhân. Bạn có thể làm phép toán tính thuế thu nhập cá nhân cho một người khi họ thuê nhà trị giá 30 triệu đồng. Vậy khi đó bậc thuế lũy tiến từng phần ở mức trên 18 triệu đến 32 triệu, thuế suất chiếm 20%. Nhưng bởi vì các bậc thuế suất ở các bậc trước sẽ thấp hơn mức thuế suất ở bậc sau cho nên thuế thu nhập sẽ khác nhau, cụ thể:

Tính bậc 1: 5 triệu, mức thuế suất là 5%, vậy khi đó mức thuế bắt buộc cần phải nộp sẽ là 0,250 triệu.

Tính bậc 1: từ hơn 5 triệu đến 10 triệu, mức thuế suất là 10%, vậy mức thuế sẽ phải nộp là 0,500 triệu. Bởi phải trừ 5 triệu đã nộp ở bậc 1 thì còn 5 triệu, đem 5 triệu còn lại đó nhân với 10% thì ra mức thuế suất cần đóng. Cách tính này áp dụng tương tự với các bậc thuế còn lại.

3.2. Thuế suất lũy tiến toàn phần

Cũng giống với lũy thuế từng phần, thuế suất lũy tiến toàn phần chính là một biểu thuế tính gồm có nhiều bậc thuế. Mức thuế suất được tính tương ứng với từng bậc, dần dần tăng lên nếu như cơ sở tính toán thuế tăng lên. Nhưng thuế suất toàn phần lại khác với lũy tiến thuế từng phần ở chỗ, số thuế cần nộp sẽ được tính bằng công thức lấy tất cả cơ sở quy định thuế để áp dụng cho các mức thuế suất tương ứng.

Trong hai loại thuế suất này thì thuế suất lũy tiến toàn phần thường có cách tính đơn giản hơn với thuế suất lũy tiến từng phần. Để tính toán ra thuế suất toàn phần thì bạn chỉ cần lấy tất cả thu nhập thuế đem nhân với một thuế suất thống nhất. Cách tính cụ thể ra sao bạn hãy theo dõi tiếp nội dung bên dưới nhé.

Xem thêm: Giải mã và cập nhật thông tin mới nhất về thuế giá trị gia tăng

Việc làm nhân viên tư vấn thuế

4. Hướng dẫn bạn cách tính thuế thu nhập cá nhân dựa vào biểu thuế lũy tiến

Để tính toán ra mức thuế thu nhập cá nhân theo biểu thuế lũy tiến, các bạn nhất định phải xác định dược các yếu tố dưới đây.

4.1. Đối tượng

Có hai đối tượng được đưa vào áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu thức thuế lũy tiến, bao gồm:

Thứ nhất là các cá nhân cư trú. Để tính thuế cho các đối tượng này, hãy đảm bảo một trong những điều kiện dưới đây:

- Có mặt tại Việt Nam từ đủ 183 ngày trong năm dương lịch hoặc đủ 12 tháng kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

- Cá nhân có nơi ở tại Việt Nam thường xuyên theo: hoặc là đáp ứng quy định của luật pháp Việt Nam về việc cư trú hoặc là có nhà thuê ở Việt Nam theo quy định về nhà ở,thời gian thuê nhà ở từ 183 ngày trở lên ở trong năm tính thuế đó.

Thứ hai là các cá nhân không cư trú: họ là những người không đáp ứng được điều kiện của những người cư trú.

Chúng ta cần xác định đối tượng để tính thuế là bởi vì việc tính thuế này từ tiền công, tiền lương của người lao động chỉ thực hiện dựa vào hai yếu tố là đối tượng và thời gian ký kết hợp đồng lao động. Bên cạnh đó các vấn đề xoay quanh việc tính thuế như tiền thưởng Tết có tính vào thuế tncn không, phụ cấp xăng xe có tính vào thuế tncn hay không cũng là các vấn đề băn khoăn mà các bạn gửi về hòm thư của Timviec365.vn. Các bạn đọc thêm để có cái nhìn đầy đủ về quyền lợi và nghĩa vụ của bản thân nhé!

Việc làm nhân viên quản lý hợp đồng

4.2. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cư trú theo hợp đồng lao động từ 3 tháng

Bạn áp dụng công thức dưới đây để tính thuế:

Thuế Thu nhập cá nhân = Tổng thu nhập – Các khoản giảm trừ - Các khoản được miễn thuế.

Trong đó những khoản được miễn thuế sẽ bao gồm:

- Tiền ăn (phụ cấp ăn trưa,ăn giữa các ca làm việc)

- Tiền phụ cấp trang phục, đồng phục làm việc (mức phụ cấp tối đa là 5 triệu đồng/năm/người)

- Tiền điện thoại

- Phụ cấp nguy hiểm, độc hại

- Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực

- Tiền lương làm tăng ca

- Công tác phí

Những khoản giảm trừ bao gồm:

- Giảm trừ vè gia cảnh

- Bảo hiểm bắt buộc

- Quỹ hưu trí, bảo hiểm nhân thọ

- Quỹ khuyến học, các khoản đóng góp từ thiện

Bạn đọc có thể quan tâm xem thêm danh sách rất nhiều tin tuyển dụng bảo hiểm nhân thọ được tổng hợp và cập nhật liên tục mới nhất bởi timviec365.vn. 

4.3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân cư trú đã ký hợp đồng lao động duới 3 tháng theo tiền công, tiền lương

Người lao động được nhận lương dưới 2 triệu đồng mỗi lần được chi trả thì sẽ được nhận hoàn toàn mức thu nhập. Còn nếu trong trường hợp người lao động nhận mức lương trên 2 triệu đồng sẽ phải khấu trừ đi 10% cho nguồn và cần làm bản cam kết theo quy định số 02/TK – TNCN.

4.4. Cách tính thuế thu nhập cá nhân theo tiền lương đối với các cá nhân không cư trú

Đây là các đối tượng sẽ phải nhận khấu trừ 20% thuế trước khi được trả thu nhập. Theo đó, công thức tính thuế thu nhập cá nhân sẽ là:

Thuế Thu nhập cá nhân cần phải nộp = Thu nhập tính thuế x 20%

Giới thiệu thêm cho bạn cách đăng ký mã số thuế cá nhân và công thức tính thế tncn excel. Không chỉ kế toán viên cần nắm chắc mà 2 vấn đề này người lao động cũng cần rõ ràng. Các bạn có thể tìm đọc thêm về chính sách thuế, thuế xuất nhập khẩu, sắc thuế,...

Như vậy, trong bài viết này, Bích Phượng đã giới thiệu cho bạn đọc hiểu được thuế suất lũy tiến là gì và những tác động, ý nghĩa của thuế suất lũy tiến. Hy vọng thông qua bài viết này, bạn sẽ biết rõ hơn các vấn đề liên quan tới thuế và các giá trị mà nó mang tới cho cuộc sống của bạn.

Tìm kiếm việc làm