Bảng kê chi tiết thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần

1. Điều cần biết về việc tính thuế theo thuế suất toàn phần

Tuân thủ đúng với Điều 7 của Thông tư 111/2024/TT – BTC về tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương hay như tiền công là thu nhập tính thuế và tính thuế suất. Hay còn có cách gọi khác đó là số thuế thu nhập cá nhân sẽ cần nộp đúng quy định là “thu nhập tính thuế nhân x thuế suất”.

Như vậy có thể thấy được không chỉ là khoản thu nhập thu nhập từ tiền lương hay tiền công mới tính theo cách trên mà thu nhập cá nhân sẽ còn tính từ nhiều nguồn khác. Cụ thể như là: căn cứ khoản 4 Điều 10 Thông tư 11/2024/ TT- BTC có thu nhập từ vốn đầu tư, tại khoản 4 có thu nhập từ bản quyền, khoản 4 Điều 16 có thuế thu nhập từ thừa kế và thuế quà tặng,… theo kỳ kế toán quy định.

Dù là có các xác định giống nhau như nhau nhưng về mức thuế suất áp dụng sẽ khác biệt. Nếu là thu nhập từ tiền lương, tiền công của các cá nhân cư trú khi ký hợp đồng trên 3 tháng cùng các nguồn thu nhập khác sẽ có sự cụ thể như sau:

- Khoản 2 Điều 7 của Thông tư 111/2024/ TT – BTC sẽ có mức thuế về thu nhập cá nhân đối với mức thuế thu nhập từ tiền lương và tiền công cá nhân cư trú sẽ áp dụng bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất lũy tiến từng phần.

- Trường hợp về thuế thu nhập cá nhân mà đối với nguồn thu từ đầu tư vốn, bản quyền sẽ áp dụng bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần.

Xem thêm: Các hàm excel thường dùng trong kế toán kho

2. Phân biệt về thuế tính theo thuế suất toàn phần

Dựa đúng theo thông tư 111/2024 đã ban hành thì biểu thuế suất toàn phần có thể phân biệt theo các tiêu chí sau.

- Thứ nhất, trường hợp áp dụng của bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần sẽ bao gồm các loại cụ thể dưới đây.

+ Mức thu nhập từ việc đầu tư vốn

+ Mức thu nhập từ việc chuyển nhượng phần vốn góp

+ Mức thu nhập từ việc cung cấp bản quyền.

+ Mức thu nhập từ việc nhượng quyền thương mại.

+ Mức thu nhập từ việc cá nhân trúng thưởng.

+ Mức thu nhập từ việc từ việc thừa kế, nhận quà tặng,…

- Thứ hai là về bậc thuế sẽ chỉ áp dụng một mức duy nhất

+ Tính thu nhập từ việc đầu tư vốn sẽ là 5%

+ Tính thu nhập từ việc chuyển nhượng phần vốn góp sẽ là 20%

+ Tính thu nhập từ việc cá nhân trúng thưởng sẽ là 10%

+ Tính thu nhập từ việc thừa kế, nhận quà tặng cũng là 10%

- Thứ ba về cách tính thuế suất toàn phần

Trên thực tế vấn đề về việc tính thuế theo chính sách thuế để đem lại quyền lợi cho bản thân các cá nhân hay như chính phía người sử dụng luôn được quan tâm đặc biệt. Do đó mà cách tính cũng được chú ý tới và dưới đây sẽ là gợi ý nhanh cho bạn, thể hiện qua ví dụ chi tiết.

Phía anh A có trúng thưởng với trị giá là 100 triệu đồng, lúc này việc tính thuế thu nhập cá nhân sẽ là 90 triệu đồng. Bởi thu nhập tính thuế từ quà tặng được tính vượt trên 10% và anh B sẽ cần nộp là 90x10 = 9 triệu đồng thuế.

Xem thêm: Chi phí cơ hội là gì? Tại sao không nên bỏ qua chi phí cơ hội.

3. Mẫu bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần

Bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện về tính thuế suất toàn phần chính là mẫu 05-2/BK- QTT- TNCN được ban hành qua Thông tư 92/2024/TT - BTC vào ngày 15/6/2024 của Bộ tài chính quy định như sau. Nghĩa là những thông tin mà quý vị cần biết khi cung cấp giấy tờ xác nhận thanh toán thuế thu nhập cá nhân.

- Tên của thông tư là : “BẢNG KÊ CHI TIẾT CÁ NHÂN THUỘC DIỆN TÍNH THUẾ SUẤT TOÀN PHẦN”. 

- Tiếp đó là cung cấp đủ về kỹ tính thuế vào năm bao nhiêu. 

- Sau đó là tên của người nộp thuế, kèm theo đó mã số thuế đầy đủ đã được cấp. 

- Tên của đại lý thuế là nếu có, kèm theo đó mã số thuế đầy đủ đã được cấp. 

Sau đó là việc cá nhân cần thực hiện kê khai một cách đầy đủ nhất theo bảng với đơn vị tiền đó là Đồng Việt Nam. 

Cột 1 của bảng kê chi tiết sẽ là STT.

Cột 2 là họ và tên cung cấp đầy đủ và chính xác nhất. 

Cột 3 sẽ là việc liệt kê về mã số thuế, đúng với mã số đã được quy định. 

Cột 4 sẽ là cung cấp đủ về số chứng minh nhân dân hoặc lựa chọn thay thế bởi hộ chiếu. 

Cột 5 là nơi mà cung cấp thông tin về cá nhân không cư trú. 

Cột 6 là đưa ra thông tin về mức xem xét thu nhập chịu thuế (viết tắt TNCT), cụ thể chi tiết hơn sẽ là: 

+ Tổng số về thu nhập cá nhân 

+ Sau đó là cung cấp về số thuế từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp và bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động. 

+ Tiếp đó là thu nhập chịu thuế được giảm thuế và chia thành: làm việc tại khu kinh tế hoặc làm việc theo hiệp định. 

Cột 6 là việc cung cấp về số thể thu nhập đã nhận đã được khấu trừ cùng  bao gồm theo:

+ Tổng số về thu nhập cá nhân

+ Cung cấp về thu nhập chịu thuế từ phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác của doanh nghiệp và bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động. 

Cột 7 là cung cấp thông tin về số thuế thu nhập cá nhân được giảm do làm việc tại khu kinh tế.

Mục tiếp theo của biểu mẫu ghi chi tiết cá nhân đang chịu thuế theo thuế suất toàn phần là phần mà cá nhân phải cam kết về tính chính xác của thông tin mà họ cung cấp. Cũng như là đi kèm về việc sẽ chịu trách nhiệm trước pháp luật về các số liệu đó thể hiện về việc tin tưởng và minh chứng thực tế. Đây chính là yếu tố quyết định về việc cá nhân sẽ được nhận việc phê duyệt nhanh hay không trong vấn đề giải quyết thuế thu nhập cá nhân. 

Ngoài ra chúng ta còn nhận thấy về việc cuối các mẫu đơn sẽ luôn cần chú ý đến chữ kỹ và với bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế cũng vậy. Bạn sẽ cần đảm bảo cung cấp đủ về thông tin của ngân viên đại lý thuế (gồm họ tên, chứng chỉ hành nghề số) và chính thông tin về người nộp thuế là bạn hoặc người đại diện nộp thuế (ngày tháng năm làm đơn, ký và ghi rõ họ tên, chức vụ kèm đóng dấu nếu có).

Việc làm kế toán thuế

4. Gợi ý về một số thông tư liên quan khác mà bạn cần tham khảo

Khi tìm hiểu về luật pháp và các văn bản liên quan về thuế thu nhập cá nhân thì ngoài việc chuẩn bị chi tiết về bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần thì bạn sẽ cần nắm chắc về một số thông tư sau đây: 

- Dựa theo thông tư số 11/2024/TT- BTC đã được ban hành vào ngày 15/8/2024. 

+ Dựa theo Thông tư Số 151/2024/TT- BTC ban hành vào ngày 10/10/2024. 

+ Căn cứ theo Thông tư Số 1456/2024/TT - BTC ban hành ngày 06/11//2024.

+ Cuối cùng là Thông tư Số 92/2024/TT - BTC ban hang f ngày 15/6/2024.

Mong rằng bài viết trên đây đã cung cấp tổng quát nhất về các thông tin có trong bảng kê chi tiết cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần để giúp bạn cung cấp đủ nhất khi thanh toán về thuế thu nhập cá nhân. 

Xem thêm: Cách xây dựng thang bảng lương mới nhất cho kế toán 2024