Thuế gián thu và thuế trực thu - Khám phá nghiệp vụ thuế quan!

1. Tìm hiểu về thuế gián thu là gì?

1.1. Khái niệm về thuế gián thu

Thuế gián thu là một hình thức thuế được thu thập bởi một thực thể trong chuỗi cung ứng (thường là nhà sản xuất hay nhà phân phối) và được đóng vào cho Nhà nước. Tuy nhiên, nó được chuyển cho người tiêu dùng như một phần của giá thành hàng hóa hoặc dịch vụ. Người dùng cuối cùng đang nộp thuế bằng cách trả chi phí nhiều hơn cho các sản phẩm.

Thuế gián thu được xác định bằng cách đối chiếu chúng với thuế trực thu. Thuế gián thu có thể được định nghĩa là thuế đánh vào một cá nhân hay một tổ chức, cuối cùng lại được trả bởi một người khác. Cơ quan thu thuế sau đó sẽ nộp cho chính phủ, nhưng trong trường hợp đánh thuế trực tiếp, người nộp thuế ngay lập tức là người mà Chính phủ đang tìm cách đánh thuế.

Thuế nhập khẩu, nhiên liệu, rượu và thuế thuốc lá đều được coi là ví dụ về thuế gián thu. Ngược lại, thuế thu nhập cá nhân là ví dụ rõ ràng nhất về thuế trực thu, vì người có thu nhập là người nộp thuế ngay lập tức. Một số loại thuế gián thu cũng được gọi là thuế tiêu dùng, chẳng hạn như thuế giá trị gia tăng (VAT).

1.2. Ví dụ về thuế gián thu

Ví dụ phổ biến nhất về thuế gián thu là thuế nhập khẩu. Thuế được trả bởi người nhập khẩu hàng hóa tại thời điểm nó vào nước này. Nếu nhà nhập khẩu tiếp tục bán lại hàng hóa cho người tiêu dùng, thì chi phí của nhiệm vụ có hiệu lực, được ẩn trong giá mà người tiêu dùng phải trả. Người tiêu dùng có thể không biết về điều này, nhưng dù sao họ cũng sẽ gián tiếp trả thuế nhập khẩu.

Về cơ bản, bất kỳ khoản thuế hoặc phí nào được đặt ra bởi Nhà nước ở cấp độ sản xuất hoặc phân phối đều là một loại thuế gián thu. Thuế bán hàng có thể là thuế trực thu và thuế gián thu. Nếu chỉ áp đặt cho việc cung cấp cuối cùng cho người tiêu dùng, nó là thuế trực thu. Nếu chúng được áp dụng như thuế giá trị gia tăng trong quá trình sản xuất, thì chúng là gián thu.

1.3. Đặc điểm của thuế gián thu

Thuế gián thu là chính sách thường được sử dụng để tạo doanh thu thuế . Gánh nặng của một loại thuế gián thu rơi vào người tiêu dùng cuối cùng của hàng hóa và dịch vụ trong khi trả tiền mua hàng hóa hoặc để hưởng các dịch vụ. Thuế gián thu được áp dụng cho mọi người trong xã hội dù giàu hay nghèo.

Thuế gián thu có thể được xem là có hiệu lực của thuế thoái lui. Thuế gián thu đặt ra gánh nặng lớn hơn (liên quan đến tài nguyên) đối với người nghèo so với người giàu, vì cả người giàu và người nghèo đều phải trả cùng một số tiền thuế để tiêu thụ một lượng nhất định của một hàng hóa cụ thể.

Trong trường hợp thuế thoái lui, những người có thu nhập tương đối thấp phải trả thuế với tỷ lệ phần trăm tương đối cao của thu nhập, khi tỷ lệ này được so sánh với tỷ lệ phần trăm được trả bởi những người có thu nhập tương đối cao. Ví dụ: Khi một người có mức lương 10 triệu được trả bởi một người có mức lương 10 triệu sẽ chiếm một tỷ lệ thấp hơn so với tỷ lệ phần trăm thu nhập của một người có mức lương 5 triệu, vì số tiền thuế sẽ phụ thuộc vào mặt hàng đó và không phải là thu nhập. Tương tự, nếu người A có 10 triệu tiền lương mua một mặt hàng có thuế bán hàng là 50 nghìn đồng, chỉ bằng 0,5 phần trăm tiền lương của anh ta. Nếu sản phẩm tương tự được mua bởi một người có mức lương 1 triệu, thì sẽ phải trả 5% tiền lương của mình dưới dạng thuế, điều này phản ánh khái niệm về thuế thoái lui.

Người nộp thuế không chịu gánh nặng thuế,  gánh nặng được chuyển sang người tiêu dùng cuối cùng. Trong trường hợp đánh thuế trực thu, người nộp thuế phải chịu gánh nặng thuế cá nhân. Nhưng trong trường hợp đánh thuế gián thu, người nộp thuế và người chịu thuế lại không phải là cùng một người. Tác dụng phụ của điều này được quan sát là sự gia tăng khoảng cách giàu nghèo, như ở Washington, người nghèo phải trả 17% tiền lương của họ là Thuế doanh thu (một loại thuế gián thu) so với người giàu trả 2,4%. Khi một người có một gia đình lớn hơn và ít người kiếm được tiền hơn, họ sẽ phải trả một khoản thuế gián thu lớn hơn cho các nhu cầu thiết yếu trong cuộc sống so với các gia đình nhỏ hơn.

Xem thêm: Mẫu bảng kê chứng từ thanh toán và cách xây dựng nội dung

2. Tìm hiểu về thuế trực thu là gì?

Mặc dù các định nghĩa về thuế gián thu và thuế trực thu có thể khác nhau giữa các khu vực pháp lý, tuy nhiên thuế trực thu được hiểu chung chung như thế nào?

2.1. Khái niệm thuế trực thu

Thuế trực thu được trả bởi một cá nhân hoặc tổ chức trực tiếp cho thực thể áp đặt. Ví dụ, người nộp thuế trả thuế trực tiếp cho Nhà nước cho các mục đích khác nhau, bao gồm thuế bất động sản, thuế tài sản cá nhân, thuế thu nhập,...

Thuế trực thu dựa trên nguyên tắc khả năng thanh toán. Nguyên tắc này là một thuật ngữ kinh tế nói rằng những người có nhiều tài nguyên hơn hoặc có thu nhập cao hơn nên trả nhiều thuế hơn. Khả năng nộp thuế là một cách để phân phối lại sự giàu có của một quốc gia. Thuế trực thu không thể được chuyển cho một người hoặc tổ chức khác; cá nhân hoặc tổ chức mà thuế được đánh thuế chịu trách nhiệm hoàn thành việc nộp thuế đầy đủ.

Thuế trực thu, đặc biệt là trong một hệ thống khung thuế, có thể trở thành một điều không khuyến khích để làm việc chăm chỉ và kiếm được nhiều tiền hơn, bởi vì một người càng kiếm được nhiều tiền, anh ta càng trả nhiều thuế.

2.2. Ví dụ về thuế trực thu

Các thuế doanh nghiệp là một hình thức của một loại thuế trực thu. Đây là khoản thuế mà các tập đoàn và các doanh nghiệp khác phải trả cho chính phủ đối với lợi nhuận họ kiếm được. Một loại thuế trực thu khác là thuế tài sản, được trả bởi chủ sở hữu của một tài sản. Chúng thường được thu thập bởi chính quyền địa phương và dựa trên giá trị được đánh giá của một tài sản. Các loại thuế trực thu khác bao gồm thuế bất động sản, thuế quà tặng, thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế hình sự.

Nói chung, một loại thuế trực thu là một trong những áp đặt lên một cá nhân (pháp nhân hoặc tổ chức) hoặc tài sản (tức là sở hữu bất động sản và cá nhân, gia súc, cây trồng, lương,...) để phân biệt với một loại thuế đánh vào giao dịch. Theo nghĩa này, các loại thuế gián thu như thuế bán hàng hoặc thuế giá trị gia tăng(VAT) chỉ được áp dụng nếu và khi giao dịch chịu thuế xảy ra. Mọi người có quyền tự do tham gia hoặc kiềm chế các giao dịch đó. Trong khi thuế trực thu (theo nghĩa chung) được áp dụng cho một người, thường là theo cách vô điều kiện, chẳng hạn như thuế đầu người, được áp dụng trên cơ sở cuộc sống hoặc sự tồn tại của một người, hoặc một tài sản thuế được áp dụng cho chủ sở hữu bởi quyền sở hữu, chứ không phải sử dụng thương mại. Một số nhà bình luận đã lập luận rằng: Thuế trực thu là thuế không thể được người nộp thuế chuyển sang người khác, trong khi thuế gián thu có thể được.

3. So sánh khác biệt cơ bản về thuế gián thu và thuế trực thu

Hãy nói về thuế gián thu và thuế trực thu bằng cách nhìn tổng quan những chi tiết đã tổng hợp ở bảng dưới đây:

BỐI CÁNH	THUẾ TRỰC THU	THUẾ GIÁN THU
Áp đặt	Dựa trên thu nhập hoặc lợi nhuận	Áp dụng cho hàng hóa và dịch vụ
Người nộp	Cá nhân, doanh nghiệp, công ty	Người dùng cuối cùng của hàng hóa
Khả năng áp dụng	Chỉ áp dụng cho người nộp thuế	Áp dụng cho mọi giai đoạn của chuỗi phân phối và sản xuất
Gánh nặng thuế	Gánh nặng rơi trực tiếp vào cá nhân	Gánh nặng được chuyển đến người người tiêu dùng bởi nhà sản xuất và dịch vụ
Khả năng chuyển nhượng	Không thể chuyển	Có thể chuyển từ người này cho người khác
Giới hạn	Đối với một thực thể hoặc người nộp thuế cá nhân	Phạm vi rộng vì tất cả mọi người đều bị đánh thuế
Chi phí hành chính	Cao hơn và nhiều miễn trừ	Ít hơn và ổn định hơn
Trốn thuế	Có thể	Không thế
Hiệu ứng phân bổ	Tốt	Không tốt
Lạm phát	Giúp giảm lạm phát	Làm tăng lạm phát
Định hướng	Giảm tiết kiệm, không khuyến khích đầu tư	Tăng trưởng, khuyến khích tiết kiệm
Phương thức	Giảm sự bất bình đẳng	Tăng sự bất bình đẳng

Thuế trực thu như đã nói, là một loại thuế đánh trực tiếp vào người nộp thuế trả cho Chính phủ và không thể chuyển nó cho người khác.

• Thuế trực thu có một lợi thế nhất định cho tăng trưởng kinh tế và xã hội của một quốc gia. Có thể là:
• Nó kiềm chế lạm phát: Chính phủ thường tăng thuế suất khi có lạm phát tiền tệ, từ đó làm giảm nhu cầu về hàng hóa và dịch vụ và do nhu cầu giảm, lạm phát chắc chắn sẽ ngưng tụ.
• Cân bằng kinh tế và xã hội: Dựa trên thu nhập của mỗi cá nhân và tình hình kinh tế chung, Chính phủ đã có các bảng thuế và miễn thuế được xác định rõ để các bất bình đẳng thu nhập có thể được cân bằng.
• Thuế trực thu đi kèm với một số nhược điểm. Nhưng, các thủ tục rất tốn thời gian để khai thuế là một nhiệm vụ thuế.

Thuế gián thu như đã nói, là một loại thuế được Chính phủ đánh vào hàng hóa và dịch vụ chứ không phải thu nhập, lợi nhuận hoặc doanh thu của một cá nhân và nó có thể được chuyển từ người nộp thuế này sang người nộp thuế khác.

Cơ chế thuế là một vấn đề rất phức tạp và là người nộp thuế có trách nhiệm, bạn phải nhận thức được sự khác biệt rõ ràng giữa các loại thuế. Cách phân loại thuế rất cơ bản là phân chia các loại thuế như thuế gián thu và thuế trực thu. Trên đây là những thông tin để bạn hiểu rõ hơn về hai loại thuế này!

Thuế là một nỗi ám ảnh với các bạn sinh viên mới ra trường. Vì thế các bạn cần nắm rõ và phân biệt các loại thuế cũng như hạch toán chính xác. Bạn có thể đọc thêm về chính sách thuế, thuế vãng lai, thuế môn bài, thuế tài nguyên,... tại Timviec365.vn. Mong rằng đây là các thông tin hữu ích với bạn. 

Xem thêm: Định khoản kế toán là gì? Mẹo làm nhanh và hiệu quả như thế nào